Modelo 100. Deducción de maternidad y gastos de guardería

En este artículo, aprenderás a configurar la deducción por maternidad en el programa TS Renta de TeamSystem | Aplifisa, así como el incremento correspondiente por gastos de guardería. El contenido se divide en las siguientes secciones:

• Configuración de la deducción de maternidad
• Fallecimiento de la madre
• Incremento de deducción por gastos de guardería
• Anticipo de la deducción por maternidad
• Incompatibilidades

💻 Configuración de la deducción de maternidad

Para informar la deducción por maternidad y el incremento por gastos de guardería, debes hacerlo desde el apartado de Ascendientes y Descendientes, editando el descendiente correspondiente y marcando la casilla «Aplicar deducción por maternidad y gastos de guardería».

👣 Pasos a seguir

1. Marcar la casilla: Una vez seleccionada, aparecerá un botón con el texto «Ver información adicional de la deducción por maternidad y gastos de guardería».

2. Información adicional: Al hacer clic, se abrirá una ventana en la que debes introducir los datos correspondientes a esta deducción. En la parte superior izquierda, se mostrará el sexo de ambos cónyuges. En caso de que se trate de un matrimonio heterosexual, la deducción corresponde exclusivamente a la mujer.

3. Seleccionar el caso correspondiente: (Ejemplos capturados en Renta 2024)

• Primera opción: Si, al momento del nacimiento, la madre percibía alguna prestación por desempleo o estaba dada de alta en algún régimen de Seguridad Social o mutualidad.

• Segunda opción: Si, en el momento del nacimiento, no cumplía con la condición anterior, pero sí lo hizo posteriormente, cotizando al menos 30 días en algún régimen de Seguridad Social o mutualidad. Será necesario indicar el mes y año en que se cumplió dicha condición (utilizando los desplegables correspondientes).

Es importante señalar que, en este caso, se tiene derecho a un incremento de 150 euros en el mes en que se cumpla la condición.

Por ejemplo, si se cumple en julio de 2024, se tendría derecho a 100 euros por mes desde julio hasta diciembre (un total de 600 euros), más un incremento de 150 euros en el mes de julio, lo que suma un total de 750 euros.

🧮 Cálculo automático

El programa calculará automáticamente el importe de la deducción, considerando los datos introducidos en esta ventana y en la ficha del descendiente. También controla el límite de tiempo de la deducción según la fecha de nacimiento del hijo.

Fallecimiento de la madre

Si la madre fallece, la deducción de maternidad se transfiere al padre a partir de la fecha de fallecimiento. Debemos distinguir dos situaciones:

• Fallecimiento durante el ejercicio:

  La madre tendrá derecho a la deducción hasta el mes de su fallecimiento, y el padre podrá reclamarla en los meses restantes.

• Fallecimiento en un ejercicio anterior:

  El padre podrá reclamar la deducción desde el inicio del ejercicio.

   

🔹 Primer caso: Fallecimiento de la madre en el ejercicio

En la declaración del padre como Viudo-a, deberás configurar al hijo como Tipo 1 Declarante y Vinculación 3 Hijos o descendientes del contribuyente si conviven con el otro progenitor, informando en la parte inferior derecha los datos del otro progenitor (en este caso, los de la madre).

En la ventana de información de maternidad, tendrás que indicar las opciones que correspondan para el derecho a la deducción del declarante. También se deberá indicar la fecha de fallecimiento de la madre, si tuvo derecho a la deducción y la situación del otro progenitor (es decir, de la madre).

🔹 Segundo caso: Fallecimiento en un ejercicio anterior

El padre deberá tener informado al hijo como Tipo 1 Declarante y Vinculación 1 Hijos o descendientes del contribuyente si no conviven con el otro progenitor.

Luego, en la ventana de información de maternidad, tendrá que indicar las opciones que correspondan para el derecho a la deducción del declarante. También se deberá indicar la fecha de fallecimiento de la madre y si tuvo derecho a la deducción.

💶 Incremento de deducción por gastos de guardería

Para poder beneficiarse de este incremento, es necesario que se haya cumplido la condición de deducción por maternidad en ese mes. No obstante, en el período impositivo en que el hijo menor cumpla tres años, el número de meses de dicho ejercicio se ampliará, en caso de cumplimiento del resto de requisitos, a los meses posteriores al cumplimiento de dicha edad hasta el mes anterior a aquel en el que pueda comenzar el segundo ciclo de educación infantil.

Para aplicarlo, solo debes marcar los meses completos en los que el menor haya asistido a la guardería, indicando los gastos y la cantidad subvencionada. El programa calculará el importe automáticamente, al igual que con la deducción por maternidad.

Opciones disponibles:

• Botones Marcar todos y Desmarcar todos: Para facilitar la cumplimentación, se puede utilizar estas opciones.

El importe correspondiente a deducir se verá reflejado en el panel de la izquierda, junto al importe de la deducción de maternidad.

➡️ Anticipo de la deducción por maternidad

Si el contribuyente ha recibido por anticipado el importe correspondiente a la deducción por maternidad, debes informarlo en la declaración de la renta. Para ello, accede al apartado de Deducciones con Cotización, en el Menú Principal de Renta.

Procedimiento

1️⃣ Dar de alta una marca 6 con el tipo correspondiente (declarante o cónyuge) y el importe anticipado. No es necesario registrar una línea individual para cada hijo por el que se haya recibido el importe de forma anticipada, ya que dicha cantidad se descontará de manera conjunta del total a deducir en concepto de la deducción por maternidad.

2️⃣ Este importe se trasladará automáticamente a la ventana de información de deducción por maternidad y gastos de guardería, que aparecerá dentro de la ficha de cada descendiente con la deducción aplicada.

3️⃣ En el resumen detallado de la declaración del contribuyente, es posible revisar los importes aplicados por deducción de maternidad y gastos de guardería, así como la minoración correspondiente al anticipo.

⛔ Incompatibilidades

Dentro de la ventana de información adicional sobre la deducción por maternidad y gastos de guardería, hay una columna específica para configurar la Ayuda para la infancia. Esta columna ofrece las mismas opciones de cumplimentación masiva que los gastos de guardería.

Si el contribuyente ha recibido esta ayuda en algún mes, debe marcarse dicho periodo. En ese caso, el mes seleccionado no se considerará para la deducción por maternidad ni para el incremento por gastos de guardería.

Como se observa en la siguiente imagen, el importe correspondiente a ese mes ha sido descontado tanto de la deducción por maternidad como del incremento de guardería. 

Régimen transitorio aplicable a situaciones anteriores a 1 de enero de 2023

Si en 2022 se tenía derecho a la deducción por maternidad y también al complemento de ayuda para la infancia por el mismo descendiente, se puede seguir aplicando la deducción por maternidad desde el 1 de enero de 2023, aunque alguno de los progenitores tenga derecho a ese complemento, siempre que se cumplan los demás requisitos vigentes desde esa fecha.

Para ello, en el programa no se debe marcar ningún mes en la columna Ayuda para la Infancia.

💬 Para más información, consulta la ayuda que incluye casos prácticos detallados. Puedes acceder a ella desde el siguiente enlace:
  
🔗 Modelo 100. Deducción por maternidad y gastos de guardería. Casos prácticos de cumplimentación