Modelo 100. GyP Patrimoniales. Imputación a plazos

En caso de tener que declarar una venta a plazos o una transmisión patrimonial con imputación a plazos, se debe dejar constancia de esta modalidad e imputar, en cada ejercicio fiscal, la ganancia o perdida correspondiente al importe efectivamente cobrado en dicho ejercicio.

Un caso bastante común es la venta de un inmueble en la que se cobra una parte del precio el mismo año de la transmisión, y el resto en años posteriores. En este caso, la ganancia patrimonial se imputará conforme se vayan percibiendo los importes de la transmisión.

💻 ¿Cómo se informa en el programa TeamSystem Renta?

Primero, hay que diferenciar dos momentos:

🔹Ejercicio de la venta
🔹Ejercicios sucesivos (cuando seguimos cobrando)

🅰️ Ejercicio de la venta. ¿Cómo informar la imputación a plazos en el año de la venta?

Para ello, accede al apartado Ganancias y Pérdidas Patrimoniales en el Menú Principal del programa TS Renta.

Pasos a seguir

1️⃣ Dar de alta una nueva línea con la naturaleza del bien transmitido. Siguiendo nuestro ejemplo, seleccionamos I - Ahorro - Inmuebles.

2️⃣ Indicar el porcentaje de participación del contribuyente en la titularidad del bien. Este dato se utiliza solo para cálculos internos y no se refleja en el fichero de presentación.

3️⃣ Seleccionar el tipo de operación: onerosa (venta) o lucrativa (herencia, donación, etc.).

4️⃣ Si se trata de un inmueble, incluir la situación del mismo y la referencia catastral (si está disponible).

5️⃣ Cumplimentar correctamente las fechas y los valores de adquisición y transmisión.

✅Con esta información, el programa calculará automáticamente la ganancia o pérdida patrimonial generada por la operación.

📅 Imputación temporal

Para informar que se trata de una venta a plazos, marca la opción «Imputación temporal: opción criterio de imputación a plazos» y pulsar en el botón disponible Al hacerlo, se abrirá una ventana adicional en la que será necesario indicar:

1️⃣ El Importe cobrado en el ejercicio actual.
2️⃣ El Número de años pendientes de cobro.
3️⃣ El Último año previsto de cobro.
4️⃣ El detalle de los importes previstos para los cuatro años siguientes.

💬 Si hay más de cuatro años, incluir el total restante en la última casilla.

A medida que se introducen estos datos, el programa calcula automáticamente la ganancia pendiente de imputar en cada uno de los años siguientes.

📌 Ejemplo:

El contribuyente vende una vivienda de su propiedad, con los siguientes datos de la operación:

🔹 Precio de venta: 250.000 €

🔹 Fecha de venta: 26/04/2025

🔹 Precio de compra: 100.000 €

🔹 Fecha de compra: 01/07/2010

💰 Ganancia patrimonial: 150.000 €

Forma de cobro:

• Año 2025: 50.000 €
• Años 2026 a 2030: 40.000 € cada año

En este caso, se debe aplicar la imputación temporal por criterio de cobro a plazos, declarando en cada ejercicio únicamente la parte proporcional de la ganancia correspondiente a lo efectivamente percibido.

Procedimiento:

• Da de alta una nueva línea en Ganancias y Pérdidas Patrimoniales, con naturaleza I - Inmuebles, e introduce los datos de adquisición y transmisión.

El programa calculará una ganancia patrimonial de 150.000 €

• Marca la opción «Imputación temporal: opción criterio operaciones a plazos» y rellena la ventana emergente con los importes y años previstos.

• Tras pulsar en Aplicar, el programa volverá a la línea de la transmisión y mostrará únicamente la parte proporcional correspondiente al importe efectivamente cobrado ese año (50.000 €) en la casilla «Parte de ganancia imputable al ejercicio 2025».

Parte ganancia imputable a 2025 = 30.000 euros

🅱️ Ejercicios sucesivos. ¿Cómo informar la imputación de la ganancia o perdida correspondiente?

Accede al apartado Ganancias y Pérdidas Pendientes Imputación en el Menú Principal del programa TS Renta.

Pasos a seguir

1️⃣ Dar de alta una nueva línea con la marca correspondiente.

Siguiendo el ejemplo anterior, daríamos de alta una mara "E - Ganancias o pérdidas derivadas de transmisiones efectuadas en ejercicios anteriores. BASE DEL AHORRO".

2️⃣ Indicar la ganancia o pérdida patrimonial total derivada de la transmisión en las casillas «Ganancia patrimonial» o «Pérdida patrimonial».

3️⃣ Indicar la ganancia o pérdida patrimonial imputable a este ejercicio en las casillas «Ganancia patrimonial imputable» o «Pérdida patrimonial imputable».

📌 Ejemplo:

Continuando con el ejemplo anterior, si debemos declarar la ganancia patrimonial imputable al año 2026 (ejercicio siguiente al de la venta), esta deberá incluirse en la declaración de la Renta correspondiente al ejercicio 2026.

📅En el año 2026, el contribuyente ha cobrado lo previsto: 40.000 €.

💰 Por tanto, le corresponde declarar una ganancia patrimonial imputable de 24.000 €, calculada de forma proporcional sobre la ganancia total generada.

⚠️ Aviso:

El programa no hace calculo y esta información debe indicarse de manera manual.