Modelo 100. CCAA. Castilla y León. Por cuidado de hijos menores

📖 Normativa: 

Arts. 5.1 y 10 del Texto Refundido de las disposiciones legales de la Comunidad de Castilla y León en materia de tributos propios y cedidos
(Decreto Legislativo 1/2013, de 12 de septiembre)

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💶 Cuantía y límite máximo de la deducción

🅰️ Por cuidado de hijos con empleada de hogar

🔹30% de los gastos satisfechos durante el año.

📉 Límite máximo: 322 €, tanto en tributación individual como conjunta.

🅱️ Por gastos en guarderías/centros infantiles

🔹100% de los gastos de:

• • • Preinscripción y matrícula
    • Asistencia (horario general y ampliado)
    • Alimentación (solo si se produce durante meses completos)

📍 Centros deben estar en Castilla y León y registrados oficialmente.

📉 Límite máximo: 1.320 €, tanto en tributación individual como conjunta.

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💰 Base de la deducción

• En el caso 🅰️ el total pagado a la empleada de hogar.

• En el caso 🅱️ el total pagado a centros infantiles, menos subvenciones o ayudas recibidas por este concepto.

⚠️ Importante:

Si has aplicado el incremento de la deducción estatal por maternidad relacionado con gastos de guardería (art. 81.2 LIRPF), ese importe se resta
del límite máximo de la deducción autonómica de 1.320 €.

¿Qué significa esto?

El importe estatal ya deducido reduce directamente lo que puedes deducir en Castilla y León.

📌 Ejemplo:

Has aplicado 1.000 € de incremento de guardería de la deducción estatal por maternidad. Entonces, tu límite autonómico ya no será 1.320 €, sino:

1.320 € – 1.000 € = 320 €

Podrás deducir como máximo 320 € en la deducción autonómica por gastos en guardería.

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📄 Requisitos y condiciones

🍼 Edad del menor. Menores de 4 años a 31 de diciembre o fecha de devengo.
👩‍💻 Actividad laboral. Ambos progenitores deben estar trabajando (por cuenta propia o ajena) y dados de alta en la Seguridad Social o Mutualidad.
👩‍🍼 Alta de empleada de hogar: Debe estar registrada en el Sistema Especial para Empleados del Hogar.

👨‍👩‍👧 Deducción compartida entre contribuyentes

• • • Se reparte a partes iguales entre progenitores con derecho, respetando los límites.
    • En sociedad de gananciales, se divide al 50%.
    • En separación de bienes o no matrimonio, aplica quien haya pagado efectivamente.

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🛑 Límites de renta

La suma de la base imponible general y la base imponible del ahorro menos el mínimo personal y familiar (casillas [0435], [0460] y [0520], no pueden superar:

• 18.900 € en tributación individual

• 31.500 € en tributación conjunta

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❌ Límite conjunto

No se puede deducir más de lo que realmente se ha gastado teniendo en cuenta:

✅ Deducción autonómica

➕ Incremento estatal por maternidad (art. 81.2 LIRPF)

➕ Ayudas públicas recibidas

El total de estos tres conceptos no puede ser mayor que el gasto real pagado a la guardería.

📌 Ejemplo:

• Gasto total en guardería: 1.500 €

• Incremento de guardería de la deducción estatal por maternidad: 800 €

• Ayudas públicas: 500 €

Total ya recibido o deducido:

800 € (maternidad) + 500 € (ayudas) = 1.300 €

El máximo que puedes deducir por la deducción autonómica será:

1.500 € – 1.300 € = 200 €

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🚫 Incompatibilidad

No se puede aplicar esta deducción si se han recibido ayudas públicas similares de la Junta de Castilla y León por el mismo motivo. 

El Bono Concilia (ORDEN FAM/882/2021, de 12 de julio) y  las Ayudas por reducción de jornada y excedencia (ORDEN FAM/1454/2023, de 18 de diciembre) son compatibles y no computan.

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📅 Saldos Pendientes (Ejercicios 2021 y 2022)

Si en esos años no se pudo aplicar la deducción por falta de cuota autonómica suficiente:

• Se puede aplicar en los 3 ejercicios siguientes.

• Si aún así no se agota, se puede solicitar el abono a la Junta de Castilla y León conforme a la Orden EYH/706/2015, de 24 de agosto. 🔗 Véase artículo: Modelo 100. CCAA. Castilla y León. ¿Cómo revisar las declaraciones con importes pendientes de deducir para el modelo S08?

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🧩 Compatibilidad

Esta deducción es compatible con las autonómicas por:

• Nacimiento o adopción de hijos

• Partos o adopciones múltiples

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💻 ¿Cómo se informa en el programa Renta?

Vamos a distinguir entre las dos situaciones explicadas anteriormente:

🅰️ Por cantidades satisfechas a una persona empleada del hogar

🅱️ Por gastos en guarderías/centros infantiles

 

🅰️ Deducción por cantidades satisfechas a una persona empleada del hogar

Deducción de ambos progenitores de la misma declaración. Tipo 3 - Ambos

✅ ¿Qué se debe hacer?

Para informar esta deducción en el programa:

1️⃣ Accede al apartado Autonómicas.

2️⃣ Da de alta una marca 3 - Por cuidado de hijos menores, indicando:

• • • Tipo: 3 - Ambos
    • El importe total pagado por ambos progenitores en la casilla "Importe satisfecho por el contribuyente" (el programa lo reparte automáticamente a la mitad)
    • Las ayudas percibidas por ambos progenitores, si procede

Cuando hay ayudas publicas existe como límite de la deducción la diferencia entre gasto real y ayudas publicas percibidas.

• • •  El NIF de la persona empleada del hogar
    • El importe que ha satisfecho el cónyuge de la declaración en la casilla "Información adicional del otro progenitor"

🚨 Advertencia:

Es necesario para que el programa calcule correctamente el importe de la deducción que el importe satisfecho por el otro progenitor sea la mitad
de lo que han abonado entre los dos.

🧮 Cálculo de la deducción por por cantidades satisfechas a una persona empleada del hogar

Ejemplo:

🏠 Gasto total en empleada de hogar: 2.000 €

💸 Ayudas públicas recibidas: 1.500 €

👫 Los progenitores pagan 1.000 € cada uno

📉 Límite por diferencia gasto - ayudas: 2.000 - 1.500 = 500 €

Tipo de tributación	Límite teórico	Límite gastos - ayudas	Límite legal máximo	Deducción aplicable
👤 Declarante	300 €	250 €	322 €	250 €
👤 Cónyuge	300 €	250 €	322 €	250 €
👥 Conjunta	600 €	500 €	322 €	322 €

 

✅ Verificación

Para comprobar que el programa aplica correctamente la deducción se puede acceder al apartado  Autonómicas y pulsar el botón de Total deducciones.

Deducción para un solo progenitor. Tipo de IRPF 1 Declarante o 2 Cónyuge

✅ ¿Qué se debe hacer?

Para informar esta deducción en el programa:

1️⃣ Accede al apartado Autonómicas.

2️⃣ Da de alta una marca 3 - Por cuidado de hijos menores, indicando:

• • • Tipo: 1 - Declarante o 2 - Cónyuge
    • El importe total pagado por este contribuyente en la casilla "Importe satisfecho por el contribuyente" 
    • Las ayudas percibidas por ambos progenitores, si procede

Cuando hay ayudas publicas existe como límite de la deducción la diferencia entre gasto real y ayudas publicas percibidas. 

• • • El NIF de la persona empleada del hogar
    • El NIF del otro progenitor y el importe que ha satisfecho en el bloque "Información adicional del otro progenitor", si convive en el mismo hogar

🧮 Cálculo de la deducción por por cantidades satisfechas a una persona empleada del hogar

Ejemplo:

👫 Una pareja de hecho que convive con su hijo contrató a una empleada del hogar durante 2024. El gasto fue informado en las declaraciones individuales de cada progenitor, dentro del apartado Autonómicas, con la marca 3. De este modo, el gasto se reparte a partes iguales, 1.000 € por progenitor, a efectos del cálculo de la deducción.

💸 Recibieron unas ayudas públicas recibidas de 1.500 €

📉 Límite por diferencia gasto - ayudas: 2.000 - 1.500 = 500 €

Tipo de tributación	Límite teórico	Límite gastos - ayudas	Límite legal máximo	Deducción aplicada
👤 Declarante	300 €	250 €	322 €	250 €
👤 Cónyuge	300 €	250 €	322 €	250 €

 

✅ Verificación

Para comprobar que el programa aplica correctamente la deducción se puede acceder al apartado  Autonómicas y pulsar el botón de Total deducciones.

🅱️ Deducción por cantidades satisfechas por gastos en escuelas, centros y guarderías

Deducción de ambos progenitores de la misma declaración. Tipo 3 - Ambos

✅ ¿Qué se debe hacer?

Para informar esta deducción en el programa:

1️⃣ Accede al apartado Autonómicas.

2️⃣ Da de alta una marca 3 - Por cuidado de hijos menores, indicando:

• • • Tipo: 3 - Ambos
    • "Son gastos en centros inscritos en el Registro de Centros para la conciliación de la vida familiar"
    • La suma total de gastos de ambos progenitores en la casilla "Importe satisfecho por el contribuyente"
    • El NIF de la escuela o centro
    • El importe pagado por el otro progenitor en la casilla "Importe satisfecho por el otro progenitor, por los hijos comunes con el contribuyente" y si aplica la deducción
    • Las posibles ayudas percibidas por cada progenitor en las casillas "Importe de ayudas públicas percibidas por el contribuyente" e "Importe de las ayudas públicas percibidas por el otro progenitor"

El programa deducirá automáticamente el incremento de la deducción estatal de maternidad por gastos de guardería, capturado dentro
del descendiente.

🧮 Cálculo de la deducción por por gastos de guardería

Ejemplo:

👫 Matrimonio con hijo menor de 3 años al que inscriben en una guardería durante 2024 con un gasto de 800 €. Ambos cónyuges aportaron la misma cantidad para sufragar el gasto, 400€. 

💸 Recibieron unas ayudas públicas de 200 €.

👶 La cónyuge ya ha aplicado la deducción estatal de maternidad y el incremento por gastos de guardería de 250 €.

🧾 El importe máximo posible a deducir son: 

800 € (gasto total) - 200 € (ayudas) - 250 € (deducción estatal guardería) = 350 €

🔄 Cálculo de la proporción de deducción

Paso 1️⃣: Restar la deducción estatal de lo pagado

150 € + 400 € = 550 €

Paso 3️⃣: Calcular la proporción sobre la deducción máxima (350 €)

Para repartir correctamente la deducción entre los dos contribuyentes, se aplica una regla de proporcionalidad en función del gasto neto que ha asumido cada uno.

📌 Fórmula: (Gasto del contribuyente ÷ Gasto neto total) × Límite máximo de la deducción

En este caso:

• Gasto del contribuyente: 400 €

• Gasto neto total: 550 € (400 € + 150 €)

• Límite máximo de deducción: 350 €

(400 € ÷ 550 €) x 350 € = 254,55 €

Por tanto, este contribuyente podrá aplicar 254,55 € como deducción autonómica. Este mismo criterio se aplica al resto de modalidades de tributación.

 

✅ Verificación

Para comprobar que el programa aplica correctamente la deducción se puede acceder al apartado  Autonómicas y pulsar el botón de Total deducciones.

Deducción para un solo progenitor. Tipo de IRPF 1 Declarante o 2 Cónyuge

✅ ¿Qué se debe hacer?

Para informar esta deducción en el programa:

1️⃣ Accede al apartado Autonómicas.

2️⃣ Da de alta una marca 3 - Por cuidado de hijos menores, indicando:

• • • Tipo: 1 - Declarante o 2 - Cónyuge
    • "Son gastos en centros inscritos en el Registro de Centros para la conciliación de la vida familiar"
    • El importe pagado por el declarante en la casilla "Importe satisfecho por el contribuyente"
    • El NIF de la escuela o centro
    • Las posibles ayudas percibidas por el declarante en "Importe de ayudas públicas percibidas por el contribuyente"
    • Si conviven con el otro progenitor en el mismo hogar familiar es necesario completar el bloque "Información adicional del otro progenitor"

El programa deducirá automáticamente el incremento de la deducción estatal de maternidad por gastos de guardería, capturado dentro
del descendiente.

🧮 Cálculo de la deducción por por gastos de guardería

Ejemplo:

👫 Pareja que tiene un hijo en común menor de 3 años al que inscriben en una guardería durante 2024 con un gasto de 800 €. El gasto lo sufraga exclusivamente el titular, quien recibe una ayuda pública de 200 €. 

👶 Ya ha aplicado la deducción estatal de maternidad y el incremento por gastos de guardería de 250 €. El otro progenitor no aplica la deducción.

En este caso, bastará con determinar el límite máximo deducible del declarante titular:

800 € (gasto total) – 200 € (ayudas) – 250 € (deducción estatal guardería) = 350 €

✅ Verificación

Para comprobar que el programa aplica correctamente la deducción se puede acceder al apartado  Autonómicas y pulsar el botón de Total deducciones.