Modelo 100. CCAA. Castilla-La Mancha. Por familia monoparental

📖 Normativa:

Arts. 2 bis y 13 Ley 8/2013, de 21 de noviembre, de la Comunidad Autónoma de Castilla-La Mancha, de Medidas Tributarias

Los contribuyentes residentes en Castilla-La Mancha pueden aplicar una deducción en la cuota íntegra autonómica del IRPF si tienen la condición de familia monoparental y cumplen los requisitos establecidos en la normativa autonómica vigente.

💶 Cuantía de la deducción

200 euros anuales para el padre o la madre que, a fecha de devengo del impuesto, formen parte de una familia monoparental.

📄Requisitos y condiciones

🔹 A efectos de la deducción, se entiende por familia monoparental la formada por:

• • • Padre o madre separados legalmente o sin vínculo matrimonial.
    • Hijos/as que convivan y dependan económicamente exclusivamente de uno de ellos. Los hijos deben ser menores de edad, salvo que vivan independientemente, o mayores de edad con medidas de apoyo para ejercer su capacidad jurídica (curatela, guarda de hecho, defensor judicial, etc.).

🔹Para que exista dependencia económica exclusiva el progenitor debe tener derecho al 100 % del mínimo por descendientes y no recibir anualidades por alimentos de los hijos.

🔹Si los hijos están repartidos entre ambos progenitores, puede haber dos familias monoparentales con derecho a deducción, si se cumplen los requisitos.

🔹No se considera familia monoparental, a efectos de esta deducción, en caso de condena firme por homicidio doloso del otro progenitor.

🛑 Límite de rentas

La suma de las bases imponibles general y del ahorro, casillas [0435] y [0460], del contribuyente no pueden superar:

• • 27.000 € en tributación individual.

  • 36.000 € en tributación conjunta.

🚫 Incompatibilidades

No se puede aplicar esta deducción si ya se aplica la autonómica Por arrendamiento de vivienda habitual por familias monoparentales.

💻 ¿Cómo se informa en el programa Renta?

No existe una marca en el apartado Autonómicas para esta deducción, ya que el programa la aplica automáticamente cuando el contribuyente
cumple, en principio, los requisitos para su aplicación.

Para ello, se debe gestionar una declaración en la que el contribuyente figure como soltero/a, separado/a o divorciado/a, e incluir a los hijos que convivan y dependan exclusivamente de él o ella en el apartado Ascendientes y Descendientes, utilizando:

• Tipo: 1 - Declarante

• Vinculación: 1 - Hijos o descendientes del contribuyente si no conviven con el otro progenitor

El programa controla automáticamente:

• Los límites de las casillas [0435] (base imponible general) y [0460] (base imponible del ahorro) y solo aplica la deducción en el caso de que corresponda.

• La vinculación de los descendientes, su edad y si alguno de ellos está incapacitado judicialmente para comprobar que exista familia monoparental.

✅ Verificación

Para comprobar que el programa aplica correctamente la deducción se puede acceder al apartado  Autonómicas y pulsar el botón de Total deducciones.

📢 Para indicar que el contribuyente no cumple todas las condiciones necesarias para aplicar la deducción por familia monoparental —por ejemplo,
si percibe anualidades por alimentos por sus hijos—, se debe marcar la casilla "No aplicar la deducción autónoma para familias monoparentales",
disponible dentro del registro de cada hijo en el apartado Ascendientes y Descendientes.

De este modo, dado que el programa no puede detectar automáticamente esta causa de exclusión, se impedirá que aplique la cuantía correspondiente a la deducción, que de lo contrario se habría calculado por defecto.

📌 Ejemplo:

1. El titular cumple todos los requisitos

El contribuyente forma una unidad familiar monoparental con sus hijos, cumple los límites de bases imponibles, y la hija mayor de edad se encuentra judicialmente incapacitada.

Al reunir todas las condiciones —incluido el límite de renta en tributación conjunta—, el programa aplica automáticamente la deducción de 200 euros, que se refleja en la casilla [0209] del anexo B del anexo B.4, correspondiente a las deducciones autonómicas de Castilla-La Mancha.

2. El titular no cumple los requisitos por recibir anualidades por alimentos

En este caso, el contribuyente recibe anualidades por alimentos de los hijos de los que tiene la custodia, lo que invalida el cumplimiento de los requisitos para la deducción.

Dado que el programa no puede detectar esta circunstancia de forma automática, es necesario editar manualmente el registro de cada hijo en el apartado Ascendientes y Descendientes, marcando la opción "No aplicar la deducción autónoma para familias monoparentales".

A partir de ese momento, el programa dejará de aplicar la deducción. Esto puede comprobarse accediendo al apartado Autonómicas > Total Deducciones, donde el importe ya no aparecerá.

3. El titular cumple los requisitos, pero también aplica la deducción por arrendamiento de vivienda habitual

Después de informar correctamente a los descendientes que conviven y dependen exclusivamente del declarante, se accede al apartado Autonómicas para dar de alta la deducción por arrendamiento de vivienda habitual.

En la configuración, se selecciona la marca 31 y se activa la casilla "Por familias monoparentales"

En cuanto se aplica esta deducción, el programa detecta la incompatibilidad entre ambas deducciones y desactiva automáticamente la deducción por familia monoparental.

Esto se puede verificar en el apartado Total Deducciones, donde:

• El importe de 200 € en la casilla [0209] ha desaparecido.

• Solo figura el importe de la deducción por arrendamiento de vivienda habitual para familias monoparentales en la casilla [0228].

El programa reconoce la incompatibilidad entre ambas deducciones y, al optar por la de arrendamiento, anula la deducción general por familia monoparental.