Modelo 100. Cómo declarar ayudas ligadas a elementos patrimoniales no afectos a actividades económicas

Existen determinadas ayudas públicas cuya obtención está vinculada a un elemento patrimonial no afecto a una actividad económica. Estas ayudas tienen la consideración de ganancias patrimoniales, y deben integrarse en la base imponible general del IRPF.

Entre las más habituales se encuentran:

• 🏠 Ayudas públicas para el pago del Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI)

• 🔁 Plan Renove, destinadas a la sustitución de:

  • Electrodomésticos

  • Calderas

  • Ventanas

  • Equipos de aire acondicionado, entre otros

• ♿ Ayudas para la instalación de rampas, ascensores y otras mejoras de accesibilidad

Para declarar estas ayudas, debes acudir al Menú Principal de Renta > apartado Ganancias y Pérdidas patrimoniales.

Dentro de dicho apartado, debes dar de alta una línea con naturaleza V - General - Demás Ganancias patrimoniales derivadas de ayudas públicas, con el tipo de declarante al que corresponda imputarle la ganancia (declarante, cónyuge, ambos, etc). 

Al crear el registro, tienes que rellenar los siguientes campos:

• Porcentaje de participación: determina el reparto de la ganancia, excepto si se marca la casilla «% Participación informativo»

• Descripción: por ejemplo, “Plan renove”

• Importe de la ayuda: en la casilla Transmisión

• Fecha de percepción de la ayuda: en la casilla Fecha transmisión

El programa calculará automáticamente la parte de la ganancia imputable al ejercicio en cuestión.

✅ Verificación de la casilla y la cantidad a imputar

Una vez grabado el registro en Ganancias y Pérdidas patrimoniales, acude al apartado Visualizar-Grabar y valida la declaración con la opción de tributación deseada (conjunta, titular, cónyuge...).

En el borrador de la declaración podrá comprobarse el importe imputado y la casilla en la que se recoge la ayuda, que en este caso es la casilla [0301].

📢 Aclaración

Este artículo explica la captura de la ayuda cuando el contribuyente no realiza una actividad económica y, por tanto, la ayuda no está vinculada a una actividad económica.

🚨 Recomendación

Antes de declarar una ayuda o subvención:

• Es importante tener en cuenta que la numeración y denominación de las casillas pueden variar entre ejercicios fiscales. Por ello, se recomienda consultar el Manual Práctico de Renta correspondiente al ejercicio que se va a declarar para confirmar la casilla adecuada, o contactar directamente con la Agencia Tributaria.

• Revisa siempre el acuerdo de concesión. Si la ayuda está exenta, debe constar expresamente en dicho documento.