Modelo 100. CCAA. Canarias. Deducción por inversión en vivienda habitual

📖 Normativa: 

Artículo 14 del Texto Refundido de las disposiciones legales vigentes dictadas por la Comunidad Autónoma de Canarias en materia de tributos cedidos,
aprobado por Decreto Legislativo 1/2009, de 21 de abril.

Disposición adicional primera del Decreto ley 12/2021, de 30 de septiembre, por el que se adoptan medidas tributarias, organizativas y de gestión como
consecuencia de la erupción volcánica en la isla de La Palma (BOC 01-10-2021 - BOE 25-11-2021)

✅ ¿En qué consiste?

Los contribuyentes podrán deducir un porcentaje de las cantidades satisfechas durante el período impositivo por la adquisición de la vivienda que constituya o vaya a constituir su residencia habitual.

La deducción autonómica por inversión en vivienda habitual es complementaria a la deducción estatal y se aplica en los mismos términos (Ver artículo 68.1 de la Ley del IRPF, según la redacción vigente a 1 de enero de 2012).

📊Porcentajes de deducción según edad del contribuyente

La cuantía de la deducción depende de:

• La base imponible general y del ahorro del contribuyente.

• La edad del contribuyente.

🔹 Esta base se minorará en el importe de las ayudas concedidas por las Administraciones Públicas que cubran total o parcialmente los gastos que originan el derecho a deducción, siempre que dichas ayudas estén exentas de IRPF.

🛑 Límite conjunto de la deducción

La suma del importe de esta deducción, junto con las siguientes deducciones autonómicas:

• Por cantidades destinadas a la restauración, rehabilitación o reparación de bienes inmuebles declarados de Interés Cultural
• Por obras de rehabilitación energética de la vivienda habitual
• Por obras de adecuación de la vivienda habitual por personas con discapacidad

no podrá exceder el 15 % de la cuota íntegra autonómica, reflejada en la casilla [0546] de la declaración del IRPF.

🖥️ ¿Cómo se informa en el programa Renta?

Existen dos formas de aplicar esta deducción, según se combine o no con la deducción estatal.

1. Aplicar conjuntamente con la deducción estatal

🔸 Accede al Menú Principal de Renta > apartado Estatales.
🔸Da de alta un registro con marca 1 - Inversión vivienda habitual con el tipo de declarante que corresponda (declarante, cónyuge, ambos...).

• Rellenaremos las cantidades satisfechas durante el ejercicio destinadas a la amortización del principal del préstamo y el pago de intereses

• La fecha de adquisición de la vivienda

  Si la adquisición se produjo después del 31 de diciembre de 2012 por estar la vivienda en construcción, se deberá marcar la casilla habilitada para este supuesto.

• El número identificativo del préstamo hipotecario

• El porcentaje del préstamo destinado a la adquisición de la vivienda habitual

  ⚠️ Este porcentaje será tenido en cuenta por el programa para calcular automáticamente el importe de la deducción aplicable.

El programa aplicará automáticamente ambas deducciones: Estatal + Autonómica.

✅ Para comprobarlo, generamos el resumen detallado desde Visualizar-Grabar.

Este resumen permite verificar que los datos introducidos se han trasladado correctamente a la declaración y que el importe de la deducción se calcula conforme a lo declarado.

📌 Ejemplo: 

Un contribuyente adquirió su vivienda habitual en Canarias el 31 de diciembre de 2012, solicitando para ello un préstamo hipotecario cuyo importe se destinó íntegramente a la adquisición del inmueble.

Durante el ejercicio, ha satisfecho 5.000 euros en concepto de amortización del principal del préstamo (Ver capturas previas).

El programa aplica automáticamente la deducción estatal y autonómica:

• 5.000 € × 7,5 % (estatal) = 375 €

• 5.000 € × 7,5 % (autonómica) = 375 €

Además, el contribuyente tiene menos de 40 años, y la suma de sus bases imponibles general y del ahorro se encuentra entre 25.500 € y 45.500 €, por lo que le corresponde el 4 % adicional de deducción autonómica.

• 5.000 € × 4 % = 200 €

Total deducción por inversión en vivienda habitual: 950 €

2. Aplicar únicamente la deducción autonómica

🔸 Accede al Menú Principal de Renta > apartado Estatales.
🔸Da de alta un registro con marca 1 - Inversión vivienda habitual con el tipo de declarante que corresponda (declarante, cónyuge, ambos...).

🔸Una vez introducidos los datos explicados en el apartado anterior, selecciona la casilla "Aplicar solamente a la deducción autonómica por vivienda habitual".

📌 Ejemplo: 

Siguiente este ejemplo, el programa aplica exclusivamente la deducción autonómica, sin computar la parte estatal.

• El contribuyente es menor de 40 años

• La suma de sus bases imponibles general y del ahorro se encuentra entre 25.500 € y 45.500 €

Por tanto, le corresponde una deducción del 4 % sobre el importe amortizado:

• 5.000 x 4% (autonómica) = 200 €