Para informar una ganancia exenta por reinversión en entidades de nueva creación en el programa TS Renta de TeamSystem | Aplifisa, debemos acceder al Menú Principal Renta > apartado Ganancias y Pérdidas Patrimoniales.
Dentro de dicho apartado, da de alta una línea con la naturaleza N – Ahorro – Acciones no admitidas a negociación en mercados secundarios oficiales para indicar la ganancia patrimonial generada por la transmisión.
Debes cumplimentar los datos correspondientes a la transmisión:
Porcentaje de participación
Tipo de operación (onerosa o lucrativa)
Datos de la transmisión
Datos de la adquisición
⚙️ Configuración de la ganancia exenta
Una vez introducidos los datos anteriores, se habilitará el acceso al apartado “Ganancia exenta por reinversión en entidades de nueva creación”. Para acceder, deberás pulsar el botón con el icono de la flecha, situado junto al campo correspondiente en la pantalla.
🔹Este botón abrirá una nueva ventana donde se mostrará automáticamente el valor de transmisión informado y la ganancia patrimonial generada.
A continuación, se deberán completar los campos correspondientes a la situación del contribuyente, indicando:
Importe efectivamente reinvertido hasta el 31/12/20XX en acciones de una entidad de nueva creación
Importe que el contribuyente se compromete a reinvertir en el ejercicio siguiente
🔔 No es obligatorio rellenar todas las casillas, solo aquellas correspondientes a importes efectivamente aplicados o que estén previstos aplicar.
🧮 Cálculo automático de la ganancia exenta
Según los importes indicados, el programa calculará la ganancia exenta por reinversión aplicando la siguiente fórmula:
(Importe reinvertido hasta 31/12/20XX + Importe comprometido a reinvertir en el ejercicio siguiente)
× Ganancia patrimonial
÷ Valor de transmisión
La suma del importe efectivamente reinvertido y el comprometido a reinvertir no puede superar el valor de transmisión.
📌 Ejemplo:
Un contribuyente declara una transmisión de acciones el día 27/03/2024 por valor de 400.000 euros.
Las acciones fueron adquiridas el 30/11/2022 por 250.000 euros, generando una ganancia patrimonial de 150.000 euros.
💰 Destino del importe recibido
Del importe obtenido por la venta, el contribuyente ha reinvertido 300.000 euros en acciones de una nueva entidad de creación antes del 31/12/2025, y se compromete a reinvertir 100.000 euros más en 2026.
💻 Procedimiento en la aplicación
Para reflejar esta reinversión, pulsa el icono de la flecha correspondiente al campo “Ganancia exenta reinversión entidad nueva” en la línea de transmisión del elemento patrimonial y completamos los datos requeridos:
Importe reinvertido hasta 31-12-2025 en la nueva entidad: 300.000 €
Importe que el contribuyente se compromete a reinvertir: 100.000 €
Una vez guardada la información, el programa calculará automáticamente la ganancia exenta por reinversión y trasladará el resultado a la casilla correspondiente en la línea de transmisión del elemento patrimonial. Posteriormente, calculará la ganancia imputable a este ejercicio teniendo en cuenta dicha exención.
📊 Resultado en este caso
🔹 Ganancia patrimonial exenta:
(300.000 € + 100.000 €) x 150.000 € / 400.000 € = 150.000 €
🔹 Ganancia imputable al ejercicio: 0 €
En este caso, la ganancia imputable es cero, ya que se reinvierte la totalidad del importe obtenido por la transmisión de las acciones.
❌ Supuestos excluidos de la exención
La exención por reinversión no será aplicable en los siguientes casos:
Cuando el contribuyente haya adquirido valores homogéneos en el año anterior o posterior a la transmisión. En tal caso, no se aplicará la exención respecto de los valores que permanezcan en el patrimonio del contribuyente.
Cuando las acciones se transmitan al cónyuge o a parientes en línea recta o colateral, por consanguinidad o afinidad, hasta el segundo grado inclusive.
Cuando las acciones o participaciones se transmitan a una entidad vinculada conforme a lo establecido en el artículo 42 del Código de Comercio, ya sea con el contribuyente o con cualquiera de las personas mencionadas en el punto anterior.
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