Modelo 100. GyP patrimoniales. Ganancia exenta por reinversión en vivienda habitual

Para informar una ganancia exenta por reinversión en vivienda habitual en el programa TS Renta de TeamSystem | Aplifisa, debes acceder al Menú Principal de Renta > apartado Ganancias y Pérdidas Patrimoniales.

Dentro de dicho apartado, da de alta una línea con la naturaleza I - Ahorro - Inmuebles para indicar la ganancia patrimonial generada por la transmisión.

Debes cumplimentar los datos correspondientes a la transmisión:

• Porcentaje de participación

• Tipo de operación (onerosa o lucrativa)

• Situación del inmueble

• Datos de la transmisión

• Datos de la adquisición

⚙️ Configuración de la ganancia exenta

Una vez introducidos los datos anteriores, se habilitará el acceso al apartado “Ganancia exenta por reinversión en vivienda habitual”. Para acceder, deberás pulsar el botón con el icono de la flecha, situado junto al campo correspondiente en la pantalla.

🔹Este botón abrirá una nueva ventana donde se mostrará automáticamente el valor de transmisión informado y la ganancia patrimonial generada.

A continuación, se deberán rellenar los campos según la situación del declarante. Es necesario indicar:

• Importe pendiente de amortizar del préstamo asociado a la vivienda transmitida

• Importe efectivamente reinvertido hasta el 31/12/20XX en una nueva vivienda habitual

• Importe que el contribuyente se compromete a reinvertir dentro de los dos años siguientes

🔔 No es obligatorio rellenar todas las casillas, solo aquellas correspondientes a importes efectivamente aplicados o que estén previstos aplicar.

🧮 Cálculo automático de la ganancia exenta

Según los importes indicados, el programa calculará la ganancia exenta por reinversión aplicando la siguiente fórmula:

Ganancia exenta =

(Importe reinvertido hasta el 31/12/20XX + Importe comprometido a reinvertir en los 2 años siguientes)

× Ganancia patrimonial

÷ (Valor de transmisión − Gastos de transmisión − Importe pendiente del préstamo)

La suma de los importes reinvertidos no puede superar el resultado de:

Valor de transmisión − Gastos de transmisión − Importe pendiente del préstamo

Si se supera ese límite, el programa mostrará un mensaje de advertencia, y será necesario ajustar los valores introducidos.

La suma del importe reinvertido a efectos de la exención por reinversión en vivienda habitual no puede exceder de la diferencia entre el valor de transmisión menos los gastos de transmisión y el préstamo pendiente de amortizar.

📌 Ejemplo: Reinversión total del importe obtenido por la venta de vivienda habitual

Se realiza la transmisión de una vivienda habitual el 15/07/2025 por un importe de 350.000 €. Los gastos asociados a la venta ascienden a 20.000 €.

La vivienda había sido adquirida el 30/01/2023 por un valor de 200.000 €.

💰 Destino del importe recibido

Del importe obtenido por la venta, el declarante ha destinado 100.000 euros a amortizar el préstamo pendiente de la vivienda transmitida y ha reinvertido los 230.000 euros restantes en la compra de una nueva vivienda habitual.

💻 Procedimiento en la aplicación

Para informar esta reinversión, pulsa el icono de la flecha correspondiente al campo “Gan. exenta reinv. viv. habitual” en la línea de transmisión del inmueble y completa los datos requeridos:

• Importe del préstamo pendiente de amortizar: 100.000 €

• Importe reinvertido hasta 31-12-2025 en la nueva vivienda: 230.000 €

Una vez guardada la información, el programa calculará automáticamente la ganancia exenta por reinversión y trasladará el resultado a la casilla correspondiente en la línea de transmisión del inmueble. Posteriormente, calculará la ganancia imputable a este ejercicio teniendo en cuenta dicha exención.

📊 Resultado en este caso

🔹 Valor de transmisión neto:
350.000 € – 20.000 € (gastos) – 100.000 € (préstamo amortizado) = 230.000 €

🔹Como se ha reinvertido el total del importe neto (230.000 €), la ganancia patrimonial queda totalmente exenta.
🔹 Ganancia imputable al ejercicio: 0 €

⚠️ Nota importante

No es posible aplicar simultáneamente la exención por reinversión en vivienda habitual y la exención por constitución de rentas vitalicias (mayores de 65 años).