La deducción estatal por familia numerosa está regulada en el artículo 81 bis y la disposición adicional cuadragésima segunda de la Ley del I.R.P.F., así como en el artículo 60 bis del Reglamento del I.R.P.F.
En este artículo aprenderás a configurar la deducción en la aplicación de TeamSystem | Aplifisa, tanto de forma general como a través de distintos supuestos prácticos que abordan casuísticas concretas.
⛔ Incompatibilidades
La deducción por familia numerosa y la deducción por ascendiente, separado legalmente o sin vínculo matrimonial, con dos hijos sin derecho a percibir anualidades por alimentos son incompatibles entre sí.
💻 Configuración de la deducción en TeamSystem Renta
⚠️ Es importante haber cumplimentado previamente el apartado Cotizaciones, ya que el programa tomará esos datos para calcular las cuantías con derecho a deducción de cada declarante.
Como se muestra en la siguiente imagen, la ventana Cotizaciones se divide en dos partes: una para las cotizaciones del declarante y otra, a la derecha, para las del cónyuge.
Debes indicar las cotizaciones de cada uno, o si han percibido prestaciones/pensiones que generen derecho a esta deducción.
Dispones de dos formas de introducir la información:
Marcar los meses uno a uno, indicando las cantidades cotizadas o los meses en los que se percibió prestación o pensión.
Utilizar las marcas rápidas de la parte inferior para indicar que se ha cotizado más de 100 euros todos los meses o que se ha percibido prestación o pensión durante todos los meses del año.
Una vez completada correctamente esta información, podrás continuar con la cumplimentación de la deducción por familia numerosa.
Para informarla dentro del programa TS Renta, accede al Menú Principal de Renta > sección Deducciones con Cotización.
Una vez en este apartado, da de alta un nuevo registro seleccionando la marca 2 – Deducción por familia numerosa e indicando el tipo de IRPF que corresponda, es decir, a qué declarante o declarantes les corresponde aplicarla.
🚨 AVISO IMPORTANTE: Si se modifican los datos de Cotizaciones después de haber dado de alta la deducción en 'Deducciones con Cotización', será necesario volver a editar la marca de la deducción y guardarla nuevamente para que se recalcule el importe.
📢 Aspectos importantes a tener en cuenta
Es obligatorio informar el número del título de familia numerosa.
Las fechas de inicio y fin solo deben informarse si el título fue concedido o finalizó durante el ejercicio en cuestión.
Es obligatorio indicar el número de personas con derecho a la deducción.
En caso de familia numerosa especial, debe marcar la casilla Familia numerosa de categoría especial.
Si durante parte del año se ha tenido derecho a la deducción como familia numerosa general y otra parte como especial, deberán informarse dos registros distintos, indicando la fecha de fin de uno y la fecha de inicio del otro (sin solaparse).
Si se excede el número de hijos que dan derecho a deducción, se deberá cumplimentar el apartado Hijos que exceden, indicando cuántos hijos exceden del mínimo y en qué meses.
Si se ha percibido el importe anticipado, debe indicarse en la casilla correspondiente “Importe anticipado”.
La deducción puede cederse entre los progenitores con derecho a ella.
📝 Supuestos prácticos
👨👩👦 Matrimonio
1. Ambos cónyuges se aplican la mitad de la deducción
Se debe dar de alta la marca 2 – Deducción por familia numerosa, con el tipo 3 - Ambos.
Habrá que informar el número de identificación del título de familia numerosa e indicar 2 en el campo «Número de personas con derecho a la deducción».
En este caso, la deducción se reparte a partes iguales: 600 euros al declarante y 600 euros al cónyuge.
2. Cesión total del derecho del cónyuge al declarante
Da de alta la marca 2 – Deducción por familia numerosa, con tipo 3 - Ambos.
Debes informar el número de identificación del título de familia numerosa e indicar 2 en «Número de personas con derecho a la deducción».
Después, tendrás que marcar la casilla «Declarante: Le ceden».
En este caso, la totalidad de la deducción, 1.200 euros, se aplica al declarante.
3. Cesión total del derecho del declarante al cónyuge
Igualmente, da de alta la marca 2 – Deducción por familia numerosa, con tipo 3 - Ambos.
Informa el número de identificación del título de familia numerosa e indica 2 en «Número de personas con derecho a la deducción».
A continuación, marca la casilla «Cónyuge: Le ceden».
En este supuesto, el cónyuge aplicará la deducción completa de 1.200 euros.
👩👧👦 Familia Monoparental
En este caso, debes dar de alta la marca 2 – Deducción por familia numerosa, con tipo 1 - Declarante.
Habrá que informar el número de identificación del título de familia numerosa e indicar "1" en el campo «Número de personas con derecho a la deducción».
La aplicación calculará automáticamente la deducción íntegra para el declarante: 1.200 euros.
👨👧👦 Declarante Soltero, Divorciado o Separado
1. Ambos progenitores se aplican la mitad de la deducción
Da de alta la marca 2 – Deducción por familia numerosa, con tipo 1 - Declarante.
Informa el número de título de familia numerosa e indicar "2" en «Número de personas con derecho a la deducción».
En este caso, al declarante le corresponderá la mitad de la deducción, es decir, 600 euros.
2. El otro progenitor cede toda la deducción al declarante
Debes dar de alta la misma marca y tipo, e informar los mismos datos anteriores.
A continuación, marca la casilla «Declarante: Le ceden» e indica manualmente el NIF de la persona que cede el derecho.
Completa las cotizaciones del cedente. De esta forma, el declarante se aplicará la deducción completa: 1.200 euros.
3. El declarante se aplica su parte y parte cedida por el otro progenitor
Da de alta la deducción como en los casos anteriores, informando "2" en «Número de personas con derecho a la deducción».
Luego, marca la casilla «Si el/los otro(s) titular(es) no tienen durante todo el año derecho a la deducción».
Esto permite que el declarante se aplique también la parte no disfrutada por el otro titular.
En el cuadro inferior, se indicarán los meses en los que el otro titular SÍ se aplica la deducción. De esta forma, se aplicará al declarante la parte de la deducción que el otro titular no ha podido disfrutar.
📌 Ejemplo:
El declarante se aplica su parte habitual (600 €) y, además, 100 € correspondientes a noviembre y diciembre, que el otro titular no ha utilizado.
Total deducido: 700 euros.
🔁 Cambio de categoría
1. De familia numerosa general a especial
Cuando la condición de familia numerosa cambia durante el año de general a especial, se deben dar de alta dos registros con la marca 2 – Deducción por familia numerosa, seleccionando el tipo de declarante correspondiente, según lo indicado en los casos explicados anteriormente.
En el primer registro, se informará el número de identificación del título de familia numerosa, se completará el campo «Número de personas con derecho a la deducción» y se indicará la fecha de finalización del título de familia numerosa. Esta fecha debe coincidir con el día anterior al cambio de categoría.
El programa prorrateará automáticamente el importe con derecho a deducción para los meses comprendidos hasta esta fecha.
En el segundo registro, se informará el número de identificación del título, el número de personas con derecho a la deducción y, en este caso, se completará la fecha de inicio correspondiente al nuevo título de familia numerosa especial.
📢 La fecha de inicio del nuevo título no puede solaparse con la fecha final indicada para la categoría general.
📌 Ejemplo:
Un matrimonio pasa de la categoría de familia numerosa general a especial el día 02/05/2025. No hay cesión del derecho entre progenitores y ambos cotizan más de 100 euros durante todo el año.
Familia numerosa general
El importe de la deducción son 400 euros en conjunta, 200 euros para cada progenitor en tributación individual.
En tributación conjunta: 100 euros al mes multiplicados por 4 meses completos (enero a abril).
En tributación individual: 50 euros al mes por 4 meses.
Familia numerosa especial
Se tienen en cuenta 8 meses para esta nueva situación (mayo a diciembre). El importe a deducir aumenta a 200 euros al mes, por tanto, en tributación conjunta tendrían derecho a deducirse 1.600 euros; mientras que de manera individual, le corresponde a cada progenitor 800 euros.
Total deducido:
Tributación conjunta: 400 € (general) + 1.600 € (especial) = 2.000 euros
Tributación individual: 200 € (general) + 800 € (especial) = 1.000 euros por progenitor
2. De familia numerosa especial a general
Si por el contrario, la condición de familia numerosa pasa de ser especial a general, procederemos de la misma forma que para el caso anterior, es decir, daremos de alta dos registros con la marca 2 – Deducción por familia numerosa, informando en el primero la fecha fin del título de familia numerosa especial y en el segundo, la fecha de inicio correspondiente al nuevo título de familia numerosa general.
Lo vemos mejor con un ejemplo práctico.
📌 Ejemplo:
Un matrimonio pasa de la categoría de familia numerosa especial a general el día 02/05/2025. No hay cesión del derecho entre progenitores y ambos cotizan más de 100 euros durante todo el año.
Familia numerosa especial
El importe de la deducción son 800 euros en conjunta, 400 euros para cada progenitor en tributación individual.
En tributación conjunta: 200 euros al mes multiplicados por 4 meses completos (enero a abril).
En tributación individual: 100 euros al mes por 4 meses.
Familia numerosa general
El importe a deducir disminuye a 100 euros al mes, de mayo a diciembre, por tanto, en tributación conjunta tendrían derecho a deducirse 800 euros; mientras que de manera individual, le corresponde a cada progenitor 400 euros.
Total deducido:
Tributación conjunta: 800 € (especial) + 800 € (general) = 1.600 euros
Tributación individual: 400 € (especial) + 400 € (general) = 800 euros por progenitor
➕ Incremento por número de hijos que exceda del mínimo exigido
Las familias numerosas pueden aplicar un incremento de 600 € al año (50 € al mes) por cada hijo que supere el número mínimo exigido para ser familia numerosa, ya sea de categoría general (normalmente, 3 hijos) o especial (normalmente, 5 hijos), según corresponda.
Para configurarlo, pulsa el botón Hijos que exceden e indica cuántos hijos exceden la condición de familia numerosa en cada mes del año.
Para agilizar la entrada de datos, marca «Preguntar al salir de un mes si se deben rellenar los siguientes con el mismo valor». Así, al introducir el valor en el primer mes y pulsar Intro o Tabulador, el programa te preguntará si quieres completar el resto de meses del año con ese mismo valor.
📌 Ejemplo:
Un matrimonio tiene la condición de familia numerosa general y, a partir de mayo, tienen otro hijo por el que exceden del mínimo para ser considerados de categoría general. No hay cesión del derecho entre progenitores y ambos cotizan más de 100 euros durante todo el año.
El importe a deducir se incrementa en 50 euros por cada mes y número de hijos que exceden del mínimo exigido para tener la condición de familia numerosa.
Siguiendo este ejemplo donde hemos indicado que se produce un exceso por un hijo desde mayo hasta diciembre, en tributación conjunta los contribuyentes tendrían derecho a un incremento de 400 euros (50 € x 8 meses); mientras que de manera individual, le corresponde a cada progenitor 200 euros más.
Total deducido:
Tributación conjunta: 1.200 € + 400 € (incremento por exceso de un hijo por 8 meses) = 1.600 euros
Tributación individual: 600 € + 200 € (incremento por exceso de un hijo por 8 meses entre dos progenitores) = 800 euros por progenitor
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