La autoliquidación del modelo 202 puede confeccionarse manualmente o traspasando datos de TeamSystem Sociedades, tal y como se explicará más adelante.
🧮 Modalidades de cálculo del pago fraccionado
📖 Normativa: Artículo 40 de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades
Existen dos modalidades de liquidación del pago fraccionado: modalidad A, según lo dispuesto en el artículo 40.2 LIS, o bien, modalidad B aplicando el artículo 40.3 LIS.
La modalidad B a su vez se divide en dos: B1 para declaraciones con un solo tipo impositivo y B2 para declaraciones con más de un tipo impositivo.
Según la Agencia Tributaria, solo dos tipos de contribuyentes están obligados a aplicar la modalidad del artículo 40.3 LIS (Modalidad B) para calcular el pago fraccionado del Impuesto sobre Sociedades:
1️⃣ Entidades con importe neto de la cifra de negocios (INCN) superior a 6 millones de euros
Están obligadas automáticamente a utilizar la modalidad B cuando su INCN supera los 6.000.000 € en los 12 meses anteriores al inicio del período impositivo.
2️⃣ Entidades acogidas al Régimen de Navieras en Función del Tonelaje
Las entidades que tributan bajo este régimen especial también están obligadas a aplicar la modalidad 40.3.
Estas entidades deberán, además, ejercer la opción mediante declaración censal dentro de los plazos establecidos por la normativa.
📝 Resumen
| Modalidad | ¿Quién está obligado? | Razón |
|---|---|---|
| 40.2 (A) | Resto de contribuyentes, salvo opción por 40.3 | Sistema general (cuota del último IS) |
| 40.3 (B) | - INCN > 6 millones € - Navieras en función de tonelaje |
Ajuste a beneficio real del año y régimen especial |
🖊️ Cumplimentación del modelo
El modelo se puede rellenar de varias formas:
En cualquiera de los casos, es necesario rellenar manualmente previamente la pestaña Datos Generales.
Tras completar la modalidad, la fecha de inicio del periodo impositivo, el CNAE, el tipo de gravamen y el resto de la configuración inicial en esta pestaña del pago fraccionado 1P, estos datos se copiarán automáticamente en el alta de los periodos siguientes para facilitar la cumplimentación de la liquidación.
✍️ Manual: Introduciendo directamente los datos en las casillas habilitadas.
1️⃣ Modalidad A
En la pestaña 2. Liquidación, deberás introducir el importe de la base del pago en la casilla 01, que se encuentra habilitada.
2️⃣ Modalidad B1 o B2
En la pestaña 2. Liquidación, completa los datos solicitados, comenzando por el Resultado de Pérdidas y Ganancias del período que se está liquidando en la casilla 04, e incluyendo las posibles correcciones a dicho resultado, así como compensaciones, deducciones, bonificaciones o retenciones e ingresos a cuenta.
Ten en cuenta que existen casillas bloqueadas en función del tipo de empresa (cooperativa o no cooperativa) y de la configuración establecida en la pestaña Datos Generales.
📂 Recuperando datos de la aplicación Sociedades: último modelo 200 presentado
🚨Esta opción solo está disponible para la modalidad A (artículo 40.2 LIS).
En la pestaña 2. Liquidación, pulsa el botón Traer Datos.
El sistema enlazará con la base de datos de la versión del programa TeamSystem Sociedades correspondiente al último modelo 200 presentado en la fecha de generación del pago fraccionado y localizará la empresa mediante su NIF.
⚠️ Atención: Si la empresa se encuentra duplicada en varios códigos de trabajo, comprueba siempre que esté seleccionado el código correcto. El programa seleccionará por defecto la primera que localice, pero no quiere decir que sea la correcta.
Si pulsas en Aceptar, recuperará esta base del pago que trasladará a la casilla 01.
🔍 Comprobación del modelo
La comprobación de los datos incorporados debe realizarse revisando el último modelo 200 presentado. Para ello, es necesario abrir la aplicación TeamSystem Sociedades en la versión correspondiente al año del último modelo 200 presentado y comprobar el importe de la casilla 599.
Dicha casilla se encuentra dentro de la edición del modelo 200, en el menú Sociedades > sección Grabar-Modificar Modelo 200. Una vez dentro del modelo, accede a la pestaña Liquidación y, a continuación, a la subpestaña Liquidación IV -2-.
💡 Recordatorio: Ten en cuenta que el modelo 202 se elabora a partir del último modelo 200 presentado. Por lo tanto, si la empresa tiene año natural, el 1P se realizará con el modelo 200 de dos ejercicios anteriores, y el 2P y 3P con el modelo 200 del ejercicio anterior. Por ejemplo, el 1P de 2025 se calcula a partir de la casilla 599 del modelo 200 de 2023, mientras que el 2P y el 3P de 2025 se calculan a partir de la casilla 599 del modelo 200 de 2024.
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