Modelo 425. Comprobación del modelo – Aplifisa

La comprobación de los datos incorporados dependerá del tipo de actividades existentes y, a su vez, de cómo se hayan recuperado los datos al modelo.

Algunos apartados del modelo son comunes, independientemente de donde se recuperen datos para la confección del modelo, y otros se recuperan siempre de los datos de la propia empresa de Gestión Fiscal.

Régimen General
- Desde Apuntes de Gestión Fiscal
- Desde Asientos de Contabilidad
Régimen Simplificado
Resultado

📑 Régimen General

Régimen General: Desde Apuntes de Gestión Fiscal

Este apartado puede comprobarse generando un Balance de IGIC desde el menú Directa > sección Balance de Apuntes

Filtra por el ejercicio completo y únicamente por aquellas actividades que estén configuradas en:

Régimen General de IGIC
Régimen de Bienes Usados (REBU)

Al continuar, dirígete a la pestaña Resumen IGIC para visualizar el balance del impuesto. Verás que tiene una estructura similar a las autoliquidaciones 417 y 420.

Si lo que se desea es comparar de forma más concreta alguna casilla del Modelo 425, será necesario generar los listados desde el menú Listados y Libros > sección Libros oficiales de IVA > opción del desplegable Facturas expedidas o Facturas recibidas, utilizando los filtros correspondientes.

📌 Ejemplo:
Para revisar las operaciones del Régimen de Bienes Usados, se deberá generar el Libro de facturas expedidas aplicando el filtro “Solo REBU”.

Régimen General: Desde Contabilidad

Este apartado puede comprobarse generando un Balance de IGIC desde el menú Listados > sección Libros de I.G.I.C. > opción del desplegable Balance de I.G.I.C.

Filtra por el ejercicio completo pulsando el botón Todo el Año.

Si lo que se desea es comparar de forma más concreta alguna casilla del Modelo 425, será necesario generar los listados desde el menú Listados > sección Libros de I.G.I.C. > opción del desplegable Facturas expedidas o Facturas recibidas, utilizando los filtros correspondientes.

📌 Ejemplo:
Para revisar las operaciones del Régimen de Bienes Usados, se deberá generar el Libro de facturas expedidas aplicando el filtro “Solo REBU”.

🧮Régimen Simplificado

En este apartado se recupera la información correspondiente a la regularización de módulos de IGIC de las actividades en módulos empresariales.

⚠️ Aviso importante: La aplicación no gestiona los módulos agrícolas de IGIC.

🏢 Módulos Empresariales

Para comprobar los datos de Módulos Empresariales, debes acceder al menú Módulos Empresas > sección Regularización de IGIC.

A continuación, edita la actividad o actividades que estén configuradas en Estimación Objetiva (EO) y Régimen Simplificado de IGIC.

Además de la información recuperada desde la regularización de módulos de IGIC, existen otras casillas del modelo en las que también se recuperan datos, que deben tenerse en cuenta para la correcta comprobación del resultado.

Casilla 104. IGIC devengado por entregas de activos fijos e inversión de sujeto pasivo
Se obtiene de:

Listado de Facturas Emitidas de bienes de inversión.
Listado de Facturas Recibidas con ámbito interior e ISP.

Casilla 105. IGIC devengado por arrendamiento de bienes inmuebles

Se cumplimenta manualmente.

Casilla 106. Rectificación de cuotas de IGIC repercutidas

Se cumplimenta manualmente.

Casilla 108. IGIC soportado en la adquisición de activos fijos

Se obtiene de Listado de Facturas Recibidas de bienes de inversión.

Casilla 109. IGIC soportado por arrendamiento de bienes inmuebles.

Se cumplimenta manualmente.

💰Resultado

Este apartado se recupera, en su mayor parte, de la información recogida en las liquidaciones de los modelos 420 y 421 de la empresa.

1️⃣ Resultado de la liquidación anual

Casilla 112. Regularización de cuotas por artículo 22.8.5ª Ley 20/1991: Se cumplimenta de forma manual.

Casilla 113. Suma de Resultados (95 + 111): Suma de los resultados del Régimen General y del Régimen Simplificado.

Casilla 114. Cuota de IGIC a compensar del ejercicio anterior: Se recupera el importe de las casillas 43 del modelo 420 y casilla 17 del modelo 421 del primer trimestre.

Casilla 115. Resultado ([112]+[113]-[114]): Se obtiene de la suma y diferencia de las casillas anteriores.

2️⃣Resultado de las liquidaciones

Casilla 116: Total ingresos realizados en las autoliquidaciones de IGIC del ejercicio:

Corresponde a:

La suma de las casillas 45 y 19 con importe positivo de los modelos 420 y 421, respectivamente.
La suma de las casillas 44 y 18 positivas de los modelos 420 y 421, en el caso de que existan liquidaciones complementarias.

Casilla 117: Devoluciones mensuales REDEME: Corresponde a la suma de las casillas 45 negativas con solicitud de devolución de los modelos 417 mensuales del ejercicio.

Casilla 118: Resultado a compensar ultimo periodo: Importe negativo de las casillas 45 del modelo 420 y 19 del modelo 421 del último periodo, con opción "A compensar" .

Casilla 119: Resultado a devolver ultimo periodo: Resultado negativo de las casillas 45 del modelo 420 y 19 del modelo 421 del último periodo del año, con opción "A devolver"/"Solicita devolución 4ºT" .

3️⃣Operaciones especificas

Casillas a las que se incorporan datos desde nuestras soluciones:

Casilla 120. Operaciones en régimen general: Incluye las ventas en Régimen General, excepto el RECC que tiene casillas propias.

Gestión Fiscal ➡️ Importe total de las ventas en Régimen General, excluido el IGIC.
Contabilidad ➡️ Importe total de las ventas, excluido IGIC y recargo.
Liquidaciones ➡️ Suma de las casillas de bases de IGIC devengado.

Casilla 121. Operaciones en régimen especial del criterio de caja regla de devengo: facturas emitidas en RECC con fecha del ejercicio, con independencia de si han sido cobradas o no.

Gestión Fiscal ➡️ Apuntes de venta del ejercicio acogidos al RECC.
Contabilidad ➡️ Asientos de venta del ejercicio acogidos al RECC.
Liquidaciones ➡️ No se recupera.

Casilla 122. Exportaciones definitivas y operaciones asimiladas

Gestión Fiscal ➡️ Apuntes de venta al 0% con ámbito Exportaciones y asimiladas.
Contabilidad ➡️ Asientos de venta con ámbito Exportaciones y subcuenta 477 al 0 % de Exportaciones.
Liquidaciones ➡️ Suma de las casillas 46 de los modelos 420.

Casilla 126. Operaciones exentas sin derecho a deducción

Gestión Fiscal ➡️ Apuntes de venta con ámbito Operaciones interiores marcados como Exentas de IGIC.
Contabilidad ➡️ Asientos de venta con ámbito Operaciones interiores marcados como Exentas de IGIC y subcuenta 477 al 0% de Régimen General.
Liquidaciones ➡️ No se recupera.

Casilla 127. Operaciones en régimen simplificado

Gestión Fiscal ➡️ Apuntes de venta en Régimen Simplificado que no vayan a otras casillas.
Contabilidad ➡️ No se recupera.
Liquidaciones ➡️ No se recupera.

Casilla 128. Operaciones no sujetas TAI o con ISP

Gestión Fiscal ➡️ Apuntes de venta de tipo de operación No sujeta a IVA/IGIC o con Inversión del Sujeto Pasivo.
Contabilidad ➡️ Asientos de venta No Sujeta a IVA/IGIC o con Inversión del Sujeto Pasivo (sin subcuenta de IGIC). Los Datos para Libro de IGIC se graban en la subcuenta del cliente (430), donde deberá estar marcado No sujeta o ISP.
Liquidaciones ➡️ Suma de las casillas 47 de los modelos 420.

Casilla 129. Operaciones en régimen especial de agricultura, ganadería y pesca: apuntes de venta en este régimen especial, incluida la compensación.

Gestión Fiscal ➡️ Apuntes de venta en REAGYP, incluida la compensación.
Contabilidad ➡️ No se recupera.
Liquidaciones ➡️ No se recupera.

Casilla 130. Operaciones de bienes usados, objetos de arte, antigüedades o de colección

Gestión Fiscal ➡️ Apuntes de venta en REBU y en el Régimen Especial de Objetos de Arte.
El importe del REBU incluye la primera línea de la venta y la base del margen de beneficio.
Contabilidad ➡️ Asientos de venta en REBU. El importe incluye la primera línea de la venta y la base del margen de beneficio.
También se incluyen apuntes de ventas en el Régimen Especial de Objetos de Arte si se gestionan desde G. Fiscal.

Casilla 131. Operaciones en régimen especial de agencias de viajes

Gestión Fiscal ➡️ Apuntes de venta en REAV que no vayan a otras casillas.
Contabilidad ➡️ No se recupera.
Liquidaciones ➡️ No se recupera.

Casilla 133. Entregas de bienes de inversión: venta de bienes de inversión, tanto las que tienen IGIC como las que sean exentas.

Gestión Fiscal ➡️ Apuntes de venta de bienes de inversión (concepto 200), independientemente del ámbito.
Contabilidad ➡️ Asientos de venta de bienes de inversión (contrapartida 21X), independientemente del ámbito.

4️⃣Exclusivo para sujetos pasivos acogidos al Régimen Especial del Criterio de Caja y/o destinatarios de operaciones afectadas

Casillas 138 y 139 - Importe de entregas en RECC conforme a la regla general de devengo

Gestión Fiscal ➡️ Bases y cuotas de las facturas emitidas en el ejercicio acogidas al RECC, aunque no hayan sido cobradas.
Contabilidad ➡️ Bases y cuotas de las facturas emitidas en el ejercicio acogidas al RECC, aunque no hayan sido cobradas.

Casillas 140 y 141 - Importe de las adquisiciones en RECC conforme a la regla general de devengo

Gestión Fiscal ➡️ Bases y cuotas de las facturas recibidas en el ejercicio acogidas al RECC, aunque no hayan sido pagadas.
Contabilidad ➡️ Bases y cuotas de las facturas recibidas en el ejercicio acogidas al RECC, aunque no hayan sido pagadas.

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