Modelo 184. Comprobación del modelo. Arrendador de Locales

En este artículo veremos cómo comprobar los datos que se trasladan al modelo 184 cuando la empresa tiene actividades configuradas como Arrendador de Locales.

🔷 Actividades de Arrendador de locales

💼 Datos de la Entidad

En la pestaña Datos de la Entidad se recupera el importe neto de la cifra de negocios.

Este dato se obtiene del TOTAL de ingresos computables, que puedes consultar fácilmente generando un balance de IRPF, ya sea el Resumen I.R.P.F. GF o el Resumen I.R.P.F. AEAT.

🏛️ Imputaciones de la Entidad

En la pestaña Imputaciones de la Entidad se recupera una clave C01 por cada uno de los inmuebles asociados en los apuntes de ingresos y gastos capturados en el programa.

Las actividades de arrendador de locales se recuperarán en el apartado Imputaciones de la Entidad, con clave C y subclave 01 – Rendimientos obtenidos en España, junto con los datos de situación y naturaleza del inmueble.

Dentro de la imputación de la entidad se recuperarán:

• Ingresos íntegros.
• Gastos, totalizados y desglosados.
• Renta atribuible, es decir, la diferencia entre dichos ingresos y gastos.

El desglose de gastos se realiza en función de los conceptos utilizados en los apuntes de gasto capturados en Gestión Fiscal.

En el caso de tener retenciones de ingreso, estas se recuperan en una clave K y subclave 02 – Por rendimientos de inmuebles urbanos (constituyan o no actividad económica).

🔍¿De dónde se recuperan los datos?

Para comprobar los datos de cada imputación de la entidad (Clave C01), es necesario obtener un balance de apuntes de todo el ejercicio  filtrado por cada inmueble, desde el menú Directa > sección Balance de Apuntes.

En el filtro señalizado en la imagen, selecciona la opción "Sólo con inmueble" y el código del inmueble correspondiente a la derecha.

Fíjate en el rendimiento neto estimado,  ya sea el Resumen I.R.P.F. GF o el Resumen I.R.P.F. AEAT.

Para comprobar las retenciones de la clave K02 también puedes hacerlo generando un balance de apuntes de todas las actividades y fijándote en la columna "Retención IRPF" del Resumen I.R.P.F. GF. 

Otra opción es generar un listado de retenciones de ventas del ejercicio desde el menú Listados y Libros > sección Resúmenes - Extractos > opción del desplegable Listado de Retenciones. Recuerda filtrar previamente por el inmueble deseado.

👥 Imputaciones de los participes

En la pestaña Imputaciones de los partícipes se recuperan los socios que tengas informados en la ficha de la empresa.

Los rendimientos de la entidad se desglosarán en función del porcentaje de participación y de las fechas de participación de cada socio en la entidad.

Si editas la línea de un perceptor podrás ver la información detallada.

En el desglose de los rendimientos del capital inmobiliario comprobarás el rendimiento que corresponde a cada inmueble.

Revisa el campo “Clave de Declarado” en todas las líneas. Por defecto, el sistema asigna el valor “Titular”, ya que no dispone de esta información. Comprueba si este valor es el correcto en cada caso o, en su defecto, selecciona el que corresponda entre los disponibles: Nudo Propietario, Titular, Usufructuario u Otro derecho real.