Modelo 184. Comprobación del modelo. Estimación Directa Normal y Simplificada

En este artículo veremos cómo comprobar los datos que se trasladan al modelo 184 cuando la empresa tiene actividades configuradas en Estimación Directa.

• Estimación Directa Normal (EDN)
• Estimación Directa Simplificada (EDS)

🔷 Actividades en Estimación Directa Normal

💼 Datos de la Entidad

En la pestaña Datos de la Entidad se recupera el importe neto de la cifra de negocios.

Este dato se obtiene del TOTAL de ingresos computables, que puedes consultar fácilmente generando un balance de IRPF, ya sea el Resumen I.R.P.F. GF o el Resumen I.R.P.F. AEAT.

🏛️ Imputaciones de la Entidad

En la pestaña Imputaciones de la Entidad se recupera una clave D01 por cada una de las actividades económicas configuradas en EDN en la ficha de la empresa (excluyendo el tipo de actividad Arrendador de locales). 

Las actividades económicas en Estimación Directa Normal (EDN) se recuperarán en el apartado Imputaciones de la Entidad, con clave D, subclave 01 – Rendimientos obtenidos en España, y régimen de determinación de rendimientos 1 – Estimación directa, modalidad normal.

Dentro de la imputación de la entidad se recuperarán:

• Ingresos íntegros.
• Gastos, totalizados y desglosados.
• Rendimiento Neto, es decir, la diferencia entre dichos ingresos y gastos.

El desglose de gastos se realiza en función de los conceptos utilizados en los apuntes de gasto capturados en Gestión Fiscal.

En el caso de tener retenciones de ingreso, estas se recuperan en una clave K y subclave 03 – Por rendimientos de actividades económicas (excepto arrendamiento inmuebles urbanos).

🔍¿De dónde se recuperan los datos?

Para comprobar el rendimiento neto de cada actividad, es necesario generar un Balance de Apuntes de todo el ejercicio filtrado por dicha actividad, accediendo al menú Directa > sección Balance de Apuntes.

Fíjate en el rendimiento neto estimado,  ya sea el Resumen I.R.P.F. GF o el Resumen I.R.P.F. AEAT.

🚨 IMPORTANTE:
  
 Si la empresa está configurada en prorrata, deberá generarse el balance con el tipo y porcentaje de prorrata definitivos.

Para comprobar las retenciones de la clave K03 también puedes hacerlo generando un balance de apuntes de todas las actividades y fijándote en la columna "Retención IRPF" del Resumen I.R.P.F. GF. 

Otra opción es generar un listado de retenciones de ventas del ejercicio desde el menú Listados y Libros > sección Resúmenes - Extractos > opción del desplegable Listado de Retenciones.

👥 Imputaciones de los participes

En la pestaña Imputaciones de los partícipes se recuperan los socios que tengas informados en la ficha de la empresa.

Los rendimientos de la entidad se desglosarán en función del porcentaje de participación y de las fechas de participación de cada socio en la entidad.

Si editas la línea de un perceptor podrás ver la información detallada.

En el desglose de la actividad comprobarás que el rendimiento corresponde a actividades en estimación directa normal.

🔷 Actividades en Estimación Directa Simplificada

💼 Datos de la Entidad

En la pestaña Datos de la Entidad se recupera el importe neto de la cifra de negocios.

Este dato se obtiene del TOTAL de ingresos computables, que puedes consultar fácilmente generando un balance de IRPF, ya sea el Resumen I.R.P.F. GF o el Resumen I.R.P.F. AEAT.

🏛️ Imputaciones de la Entidad

En la pestaña Imputaciones de la Entidad se recupera una clave D01 por cada una de las actividades económicas configuradas en EDS en la ficha de la empresa.

Las actividades económicas en Estimación Directa Simplificada (EDS) se recuperarán en el apartado Imputaciones de la Entidad, con clave D, subclave 01 – Rendimientos obtenidos en España, y régimen de determinación de rendimientos 2 – Estimación directa, modalidad simplificada.

En el caso de tener retenciones de ingreso, estas se recuperan en una clave K y subclave 03 – Por rendimientos de actividades económicas (excepto arrendamiento inmuebles urbanos).

🔍 ¿De donde se recuperan estos datos?

Para comprobar el rendimiento neto de cada actividad, es necesario generar un Balance de Apuntes de todo el ejercicio filtrado por dicha actividad, accediendo al menú Directa > sección Balance de Apuntes.

Fíjate en el rendimiento neto estimado,  ya sea el Resumen I.R.P.F. GF o el Resumen I.R.P.F. AEAT.

🚨IMPORTANTE:
  
 Si la empresa está configurada en prorrata, deberá generarse el balance con el tipo y porcentaje de prorrata definitivos.

📢 Al estar en EDS no se tienen en cuenta los gastos de difícil justificación para la imputación de la entidad, por lo que al rendimiento neto que
aparece en el balance, debemos sumarle los GDJ, que también aparecen en el balance.

Por tanto en la imputación de la entidad, en el ejemplo que tenemos, el importe del rendimiento es 124.000 + 2.000 = 126.000.

Para comprobar las retenciones de la clave K03 también puedes hacerlo generando un balance de apuntes de todas las actividades y fijándote en la columna "Retención IRPF" del Resumen I.R.P.F. GF. 

Otra opción es generar un listado de retenciones de ventas del ejercicio desde el menú Listados y Libros > sección Resúmenes - Extractos > opción del desplegable Listado de Retenciones.

👥 Imputaciones de los participes

En la pestaña Imputaciones de los partícipes se recuperan los socios que tengas indicados en la ficha de la empresa. Los rendimientos de la entidad se desglosarán en función del porcentaje de participación y de las fechas de participación de cada socio en la entidad.

Si editas la línea de un perceptor podrás ver la información detallada.

🚨 En la imputación del perceptor sí aparecen los gastos de difícil justificación.

En este caso, la casilla "Rendimiento de Actividades Económicas" ya muestra el importe del rendimiento con los GDJ correspondientes a este socio o
partícipe debidamente restados.

Además, en la casilla “Provisiones y gastos de difícil justificación – Actividades EDS” aparece reflejado el importe de los GDJ que corresponden a 
este socio/partícipe.

En el desglose de la actividad comprobarás que el rendimiento corresponde a actividades en estimación directa simplificada.