Veri*Factu ¿Cómo se registra una factura rectificativa?

¿Qué información debe contener la factura rectificativa?

Al emitir una factura rectificativa, se deberá cumplir con los siguientes requisitos de identificación y contenido:

1️⃣ Tipo de factura rectificativa – Clave según el motivo de rectificación:

• R1 – Errores fundados en derecho (Art. 80.Uno, Dos y Seis de la LIVA).

• R2 – Concurso de acreedores (Art. 80.Tres de la LIVA).

• R3 – Créditos incobrables (Art. 80.Cuatro de la LIVA).

• R4 – Otras causas previstas en el artículo 80 de la LIVA.

• R5 – Factura rectificativa de una factura simplificada.

2️⃣ Naturaleza de la rectificación – Clave adicional obligatoria:

• S – Por Sustitución.

• I – Por diferencias.

3️⃣ Datos que deben incluirse:

• Número y serie de la factura rectificativa. Debe emplearse una serie específica para este tipo de facturas.

• Número y serie de la factura original que se rectifica.

• Fecha de emisión de la factura original.

• Descripción de la operación, igual que en cualquier factura del sistema VeriFactu.

Tipos de factura rectificativa

En este artículo explicaremos la diferencia entre una factura rectificativa emitida por sustitución y una factura rectificativa emitida por diferencias.

🔄 Rectificativa por sustitución

• Ejemplo: Disminución de la base imponible

• ¿Cómo se registra en los programas de Aplifisa?

📉 Rectificativa por diferencias

• Ejemplo: Disminución de la base imponible

• ¿Cómo se registra en los programas de Aplifisa?

🔄Por Sustitución

La información correspondiente a una factura rectificativa deberá remitirse indicando el tipo de factura con las claves “R1”, “R2”, “R3” o “R4”, en función del motivo de la rectificación. En el caso de tratarse de una factura simplificada, la clave a utilizar será “R5”.

Si la rectificación se realiza por sustitución, deberá informarse también del importe rectificado, indicando expresamente los valores corregidos.

Para la remisión de facturas rectificativas por sustitución, la AEAT ofrece dos opciones.

Formas de remisión de la información

La información podrá suministrarse por cualquiera de las siguientes dos opciones:

🔸Opción 1: Mediante un único registro. Debe incluir:

• Los importes correctos tras la rectificación en los campos:

  • “Base imponible”

  • “Cuota repercutida”

  • En su caso, “Recargo de equivalencia”

• Y los importes rectificados respecto de la factura original en los campos:

  • “Base rectificada”

  • “Cuota rectificada”

  • En su caso, “Cuota recargo rectificado”

🔸Opción 2: Mediante dos registros:

• Uno con los importes rectificados (con signo contrario)

• Otro con los nuevos importes correctos tras la rectificación

💡 La identificación de la factura o facturas rectificadas será opcional.

📢 IMPORTANTE:

En los programas Gestión de Despachos y Factuges de TeamSystem | Aplifisa, debe utilizarse siempre la OPCIÓN 2.

📌Ejemplo: Disminución de la base imponible

El contribuyente expide una factura con la siguiente información:

• Serie y número de factura: 25/4

• Base imponible: 1.000 €

• Tipo impositivo: 21%

• Cuota IVA: 210 €

• Fecha de operación: 25/07/2025

• Fecha de expedición: 25/07/2025

Posteriormente, realiza una modificación en la base imponible, aplicando una disminución de 200 € y documentándolo en una factura rectificativa con serie R.

⚙️ Emplea la opción 2 que implica dos registros (La que se utiliza en los programas de Aplifisa)

Factura 1 – Importe rectificado (con signo negativo):

• Tipo de factura: F1

• Fecha de expedición: 25/07/2025

• Fecha de operación: (en blanco)

• Desglose de IVA:

  • Base imponible: -1.000 €

  • Cuota repercutida: -210 €

Factura 2 – Nueva factura rectificativa con datos correctos:

• Tipo de factura: R4

• Tipo de rectificativa: S (Sustitución)

• Fecha de operación: 25/07/2025

• Fecha de expedición: 25/07/2025

• Importe rectificado:

  • “Base rectificada”: 0 €

  • “Cuota rectificada”: 0 €

• Importe total: 968 €

• Desglose de IVA:

  • Base imponible: 800 €

  • Cuota repercutida: 168 €

💻¿Cómo se registra en los programas de Aplifisa?

Para registrar este ejemplo en la aplicaciones de facturación de TeamSystem | Aplifisa, sigue estos pasos:

1️⃣ Crea una serie específica para facturas rectificativas.

Esta es la factura originalmente emitida y ya consolidada (remitida a la AEAT) con base 1000 € y cuota 210 €.

2️⃣ Anula la factura original mediante un registro tipo F1 con importes en negativo.

3️⃣ Emite la nueva factura rectificativa (tipo R4) con los datos correctos, los que deberían haber figurado desde un primer momento.

4️⃣ Accede al botón Datos Adicionales para indicar:

• Tipo de rectificativa: S – Por Sustitución

• Serie y número y fecha de la factura original (Opcional) 

• ❌ NO rellenes los campos “Base Rectif.”, “Cuota Rectif.” ni “Cuota Rec. Rectif.”

📁 Resultado final en el Mantenimiento de Facturas:

• 4/25 ➡️ Factura original

• 5/25 ➡️ Factura anulando las bases originales

• 1/R ➡️ Factura rectificativa con datos correctos

📉Por Diferencias

La información de la factura rectificativa deberá remitirse indicando el tipo de factura mediante las claves “R1”, “R2”, “R3” o “R4”, según corresponda. En el caso de que se rectifique una factura simplificada, se utilizará la clave “R5”.

Cuando la rectificación se realice por diferencias, se deberá informar directamente del importe de la rectificación.

Para ello, se incluirá un único registro de la factura rectificativa, identificada con la clave “I” (por diferencias). En este caso, no deberán cumplimentarse los campos adicionales “Base rectificada” ni “Cuota rectificada”. La identificación de la relación de facturas rectificadas será opcional.

📌Ejemplo: Disminución de la base imponible

El contribuyente expide una factura con la siguiente información:

• Serie y número de factura: 25/6

• Base imponible: 1.000 €

• Tipo impositivo: 21%

• Cuota IVA: 210 €

• Fecha de operación: 25/07/2025

• Fecha de expedición: 25/07/2025

Posteriormente, realiza una modificación en la base imponible, aplicando una disminución de 200 € y documentándolo en una factura rectificativa con serie R.

La modificación por diferencias implica emitir una factura rectificativa con:

• Base imponible: -200 €

• Cuota repercutida: -42 €

• Importe total: -242 €

⚙️ Campos y claves a consignar en el registro de facturación de alta:

• Tipo de factura: RX

• Tipo de rectificativa: I (por diferencias)

• Importe total: -242 €

• Desglose de IVA:

  • Base imponible: -200 €

  • Cuota repercutida: -42 €

💻¿Cómo se registra en los programas de Aplifisa?

Para registrar este ejemplo en la aplicaciones de facturación de TeamSystem | Aplifisa, sigue estos pasos:

1️⃣ Crea una serie específica para facturas rectificativas.

Esta es la factura original que vamos a rectificar.

2️⃣ Emite la factura rectificativa (tipo R4) con los importes a corregir. En este caso, como es una minoración, irán con signo negativo.

3️⃣ En Datos Adicionales, indica:

• Tipo de rectificativa: I – Por Diferencias

• Serie y número y fecha de la factura original (Opcional)

• ❌ No rellenes los campos “Base Rectif.”, “Cuota Rectif.” ni “Cuota Rec. Rectif.”

📁 Resultado final: 2 registros en el Mantenimiento de Facturas