📚 Novedades fiscales para la campaña Renta 2024

Ponemos a vuestra disposición un resumen de las principales novedades relacionadas con el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y el modelo 100.

Para más información detallada, pueden consultar el capítulo correspondiente en el Manual de Renta 2024 de la Agencia Estatal de Administración Tributaria (A.E.A.T.).

📘Rendimientos del Trabajo

🔹Actualización del límite máximo de obligación a presentar la declaración del I.R.P.F. con dos o más pagadores, que aumenta hasta los 15.876 euros anuales (anteriormente 15.000 euros), en paralelo a la subida del Salario Mínimo Interprofesional (SMI).

🔹Cálculo de la reducción de carácter general según el art. 20 de la Ley 35/2006 del I.R.P.F., con efectos a partir del 01/01/2024:

• Límite de 19.747,50 euros en rendimiento neto previo y 6.500 euros en otras rentas excluidas las exentas.
• Aumento de la reducción de 6.498 euros a 7.302 euros.
• Aplicación de la reducción:

  • Rendimientos netos previos del trabajo iguales o inferiores a 14.852 euros: reducción de 7.302 euros anuales.

  • Entre 14.852 y 17.673,52 euros: reducción calculada con la fórmula:

7.302 - [1,75 x (Rendimiento neto previo - 14.852)]

• Entre 17.673,52 y 19.747,50 euros: reducción calculada con la fórmula:

2.364,34 - [1,14 x (Rendimiento neto previo - 17.673,52)]

🔹Exención de tributación para las cantidades recibidas por daños materiales sufridos por la DANA (29 de octubre al 31 de diciembre). Incluye indemnizaciones del Consorcio de Compensación de Seguros. Solo tributarán si la cuantía de la ayuda recibida supera el valor del bien dañado.

📘Rendimientos de Capital Inmobiliario

🔹Modificación de las reducciones para arrendadores

• La reducción general del 60% del rendimiento neto baja al 50% para contratos firmados a partir del 26/05/2023, con la Ley por el derecho a la vivienda.

🔹Nuevos tramos de reducción

• 60% si la vivienda ha sido reformada o rehabilitada en los dos años anteriores.

• 70% si la vivienda está arrendada a la Administración Pública, entidades del tercer sector o programas públicos de vivienda que limitan la renta.

• 70% si es el primer alquiler en áreas tensionadas a jóvenes menores de 35 años.

• 90% si se firma un nuevo contrato en zonas de mercado residencial tensionado, con una reducción mínima del 5% sobre la renta del contrato anterior.

📘Rendimientos de Actividades Económicas

🔹Orden de módulos 2024 (Orden HFP/1359/2023):

• Reducción general del 5% en el rendimiento neto en módulos.
• Deducciones para actividades agrícolas y ganaderas:

  • 35% en facturas de gasóleo.

  • 15% en fertilizantes.

  • Nuevos índices correctores por piensos adquiridos a terceros y cultivos en tierras de regadío.

🔹Real Decreto-ley 7/2024 (afectación por la DANA en Valencia):

• Reducción adicional del 25% del rendimiento neto en módulos para actividades en estimación objetiva (agrícolas y no agrícolas).

📘Deducciones en Cuota Íntegra

🔹Deducción por donativos:

• El importe deducible de las donaciones a entidades reconocidas se eleva de 150 a 250 euros para el primer tramo de la base de deducción, sobre la que se aplica el 80%.

• Para el resto de la base, la deducción se incrementa del 35% al 40% (hasta 45% si las donaciones tienen carácter recurrente).

🔹Deducciones prorrogadas por un ejercicio más:

• Compra de vehículos eléctricos y pilas de combustible.
• Instalación de puntos de recarga.
• Obras de eficiencia energética en viviendas.
• Deducción por rentas obtenidas en La Palma (similar a la de Ceuta y Melilla).

📘Nuevo Sistema de Corrección de Errores en la Declaración

🔹Se establece un sistema único de corrección de autoliquidaciones, eliminando la necesidad de presentar complementarias o solicitudes de rectificación.

🔹Permitirá a los contribuyentes modificar, completar o rectificar su declaración en casos de:

• Discrepancias administrativas.
• Cambio de tipo de tributación.
• Errores u omisiones en la declaración originalmente presentada.

📘Pago de la Renta a través de BIZUM

Los contribuyentes podrán pagar su declaración del I.R.P.F. mediante BIZUM, además de los métodos tradicionales:

• Domiciliación bancaria.
• Cargo en cuenta.
• Número de Referencia Completo (NRC).
• Pago en oficina bancaria.