Modelo 303. Error: Caracteres no válidos por cuotas soportadas

Este error se produce al intentar enviar una liquidación que contiene importes negativos en las casillas del IVA deducible, con excepción de las siguientes:

• [40] y [41] Rectificación de deducciones

• [42] Compensaciones al R.E.A.G.Y.P

• [43] Regularización de bienes de inversión
• [44] Regularización por aplicación del porcentaje de prorrata definitivo

🖊️ Estas casillas solo admiten importes positivos, por lo que será necesario corregir los valores negativos antes de proceder con el envío
de la declaración.

Errores

E010610 - Caracteres no válidos 'Liquidación (3) - IVA Deducible - Por cuotas soportadas en operaciones interiores corrientes. Base' Número línea 1

✅ Acceder al desglose por tipos de la casilla Operaciones interiores corrientes y corregir las bases negativas.

E010620 - Caracteres no válidos 'Liquidación (3) - IVA Deducible - Por cuotas soportadas en operaciones interiores corrientes. Cuota [29]' Número línea 1

✅ Acceder al desglose por tipos de la casilla Operaciones interiores corrientes y corregir las cuotas negativas.

E010630 - Caracteres no válidos 'Liquidación (3) - IVA Deducible - Por cuotas soportadas en operaciones interiores con bienes de inversión. Base [30]'
Número línea 1

✅ Acceder al desglose por tipos de la casilla Operaciones interiores de bienes de inversión y corregir las bases negativas.

E010640 - Caracteres no válidos 'Liquidación (3) - IVA Deducible - Por cuotas soportadas en operaciones interiores con bienes de inversión. Cuota [31]'
Número línea 1

✅ Acceder al desglose por tipos de la casilla Operaciones interiores de bienes de inversión y corregir las cuotas negativas.

E010650 - Caracteres no válidos 'Liquidación (3) - IVA Deducible - Por cuotas satisfechas en las importaciones de bienes corrientes. Base [32]'
Número línea 1

✅ Acceder al desglose por tipos de la casilla Importaciones corrientes  y corregir las bases negativas.

E010660 - Caracteres no válidos 'Liquidación (3) - IVA Deducible - Por cuotas satisfechas en las importaciones de bienes corrientes. Cuota [33]'
Número línea 1

✅ Acceder al desglose por tipos de la casilla Importaciones corrientes  y corregir las cuotas negativas.

E010670 - Caracteres no válidos 'Liquidación (3) - IVA Deducible - Por cuotas satisfechas en las importaciones de bienes de inversión. Base [34]'
Número línea 1

✅  Acceder al desglose por tipos de la casilla Importaciones de bienes de inversión y corregir las bases negativas.

E010680 - Caracteres no válidos 'Liquidación (3) - IVA Deducible - Por cuotas satisfechas en las importaciones de bienes de inversión. Cuota [35]'
Número línea 1

✅ Acceder al desglose por tipos de la casilla Importaciones de bienes de inversión y corregir las cuotas negativas.

E010690 - Caracteres no válidos 'Liquidación (3) - IVA Deducible - En adquisiciones intracomunitarias de bienes corrientes. Base [36]' Número línea 1

✅ Acceder al desglose por tipos de la casilla Adquisiciones intracomunitarias corrientes y corregir las bases negativas.

E010700 - Caracteres no válidos 'Liquidación (3) - IVA Deducible - En adquisiciones intracomunitarias de bienes corrientes. Cuota [37]' Número línea 1

✅ Acceder al desglose por tipos de la casilla Adquisiciones intracomunitarias corrientes y corregir las cuotas negativas.

E010710 - Caracteres no válidos 'Liquidación (3) - IVA Deducible - En adquisiciones intracomunitarias de bienes de inversión. Base [38]' Número línea 1

✅ Acceder al desglose por tipos de la casilla Adquisiciones intracomunitarias de bienes de inversión y corregir las bases negativas.

E010720 - Caracteres no válidos 'Liquidación (3) - IVA Deducible - En adquisiciones intracomunitarias de bienes de inversión. Cuota [39]' Número línea 1

✅ Acceder al desglose por tipos de la casilla Adquisiciones intracomunitarias de bienes de inversión y corregir las cuotas negativas.

Posibles causas

🔹Cumplimentación manual errónea

Una de los motivos de que se produzca el error puede venir derivado por una cumplimentación manual incorrecta de las casillas del IVA Soportado por desconocimiento de su funcionamiento.

🔹Generación de la liquidación POR DIFERENCIAS

A partir del 1M o 1T, al recuperar datos desde Gestión Fiscal o Contabilidad, el programa pregunta al usuario si desea generar la liquidación por diferencias.

¿Qué significa generar la liquidación por diferencias?

La aplicación tomará en cuenta los apuntes o asientos registrados desde el 1 de enero del año hasta el último día del periodo que se va a liquidar,
restando las cantidades ya declaradas en modelos anteriores.

📌 Ejemplo:
Si se genera el modelo 303 del 2T por diferencias, se analizarán los asientos desde el 1 de enero hasta el 30 de junio, descontando
los importes ya incluidos y presentados en el modelo 303 del 1T.

Si se han manipulado (borrado o modificado) apuntes o asientos correspondientes a periodos ya liquidados, y posteriormente se genera la liquidación por diferencias, se corre el riesgo de que se calculen importes negativos en casillas que no lo permiten, provocando errores de validación.

Esto también puede suceder cuando no se dispone de los apuntes o asientos previos al trimestre que se desea liquidar, por ejemplo, en casos de cambio de software con el ejercicio ya iniciado o al incorporar un nuevo cliente a la cartera. Si en estos casos se han grabado manualmente los trimestres anteriores (procedentes de otro software o asesoría) y se genera la liquidación por diferencias sin haber introducido los apuntes correspondientes, el resultado será el mismo: posibles importes negativos en casillas no permitidas.

📝 Por tanto, se recomienda:

🔍 Revisar cuidadosamente la información ya declarada y evitar realizar modificaciones sobre los apuntes de periodos cerrados antes de generar
nuevas liquidaciones por diferencias.

📖 Introducir todos los apuntes contables necesarios antes de generar liquidaciones por diferencias, especialmente cuando se ha producido un
traspaso de datos desde otra plataforma o gestoría.

Ejemplo

Empresa que en el 1T del año realiza una compra de mercaderías por valor de 6.500 euros más el 21% de IVA.

Llegado el momento, la empresa presenta su modelo trimestral de IVA.

Una vez presentado el modelo del 1T con las cantidades indicadas, se modifica el apunte de gasto corriente para reclasificarlo como gasto por compra de bien de inversión.

A continuación, se genera el modelo del 2T utilizando la opción de liquidación por diferencias.

¿Qué sucede en este caso?

Al generar el modelo 303 del 2T por diferencias, la aplicación recalcula todos los apuntes desde el 1 de enero hasta el 30 de junio, restando las cantidades ya presentadas en el modelo del 1T.

Sin embargo, como hemos modificado un apunte ya liquidado en el 1T, el sistema detectará una diferencia en la distribución del IVA deducible entre los distintos tipos de gasto (corriente vs inversión). Esto puede provocar que se generen valores negativos en casillas no permitidas, lo que derivará en un error de validación al intentar presentar la declaración.

Cálculo realizado por el programa al generar la liquidación por diferencias

A continuación se detalla cómo calcula la aplicación los importes a declarar en el modelo 303 del segundo trimestre (2T), cuando se opta por generar la liquidación por diferencias.

1. Operaciones interiores corrientes

• Apuntes registrados (1 de enero a 30 de junio):

Base: 0

Cuota: 0

• Importe declarado en el 1T:

Base (casilla 28): 6.500

Cuota (casilla 29): 1.365

• Resultado 2T (Apuntes – Declarado 1T):

Casilla 28 (Base): 0 - 6.500 = –6.500

Casilla 29 (Cuota): 0 - 1.365 = –1.365

2. Operaciones interiores de bienes de inversión

• Apuntes registrados (1 de enero a 30 de junio):

Base: 6.500

Cuota: 1.365

• Importe declarado en el 1T:

Base (casilla 30): 0

Cuota (casilla 31): 0

• Resultado 2T (Apuntes – Declarado 1T):

Casilla 30 (Base): 6.500 - 0 = 6.500

Casilla 31 (Cuota): 1.365 - 0 = 1.365

🚨 Lo correcto en este caso sería emitir una factura rectificativa para documentar adecuadamente la corrección del error.