Este error se produce al intentar enviar una liquidación que contiene importes negativos en las casillas del IVA devengado, con excepción de las siguientes:
-
[14] y [15] Modificación de bases y cuotas
-
[25] y [26] Modificación de bases y cuotas de Recargo de Equivalencia
🖊️ Estas casillas solo admiten importes positivos, por lo que será necesario corregir los valores negativos antes de proceder con el envío
de la declaración.
Errores
E010280 - Caracteres no válidos 'Régimen general - Base imponible [01]' Número línea 1
✅ Corregir la base negativa de la casilla 01 del Régimen General.
E010300 - Caracteres no válidos 'Régimen general - Cuota [03]' Número línea 1
✅ Corregir la cuota negativa de la casilla 03 del Régimen General.
E010340 - Caracteres no válidos 'Régimen general - Base imponible [04]' Número línea 1
✅ Corregir la base negativa de la casilla 04 del Régimen General.
E010360 - Caracteres no válidos 'Régimen general - Cuota [06]' Número línea 1
✅ Corregir la cuota negativa de la casilla 06 del Régimen General.
E010370 - Caracteres no válidos 'Régimen general - Base imponible [07]' Número línea 1
✅ Corregir la base negativa de la casilla 07 del Régimen General.
E010390 - Caracteres no válidos 'Régimen general - Cuota [09]' Número línea 1
✅ Corregir la cuota negativa de la casilla 09 del Régimen General.
E010520 - Caracteres no válidos 'Liquidación (3) - Regimen General - IVA Devengado - Recargo de equivalencia - Base imponible [19]' Número línea 1
✅ Corregir la base de recargo negativa de la casilla 19 del Régimen General.
E010540 - Caracteres no válidos 'Liquidación (3) - Regimen General - IVA Devengado - Recargo de equivalencia - Cuota [21]' Número línea 1
✅ Corregir la cuota de recargo negativa de la casilla 21 del Régimen General.
E010550 - Caracteres no válidos 'Liquidación (3) - Regimen General - IVA Devengado - Recargo de equivalencia - Base imponible [22]' Número línea 1
✅ Corregir la base de recargo negativa de la casilla 22 del Régimen General.
E010570 - Caracteres no válidos 'Liquidación (3) - Regimen General - IVA Devengado - Recargo de equivalencia - Cuota [24]' Número línea 1
✅ Corregir la cuota de recargo negativa de la casilla 24 del Régimen General.
E010830 - Caracteres no válidos 'Liquidación (3) - Regimen General - IVA Devengado - Recargo de equivalencia - Base imponible [168]' Número línea 1
✅ Corregir la base de recargo negativa de la casilla 168 del Régimen General.
E010850 - Caracteres no válidos 'Liquidación (3) - Regimen General - IVA Devengado - Recargo de equivalencia - Cuota [170]' Número línea 1
✅ Corregir la cuota de recargo negativa de la casilla 170 del Régimen General.
Posibles causas
🔹Cumplimentación manual errónea
Una de los motivos de que se produzca el error puede venir derivado por una cumplimentación manual incorrecta de las casillas del IVA Soportado por desconocimiento de su funcionamiento.
🔹Generación de la liquidación POR DIFERENCIAS
A partir del 1M o 1T, al recuperar datos desde Gestión Fiscal o Contabilidad, el programa pregunta al usuario si desea generar la liquidación por diferencias.
¿Qué significa generar la liquidación por diferencias?
La aplicación tomará en cuenta los apuntes o asientos registrados desde el 1 de enero del año hasta el último día del periodo que se va a liquidar,
restando las cantidades ya declaradas en modelos anteriores.
📌 Ejemplo:
Si se genera el modelo 303 del 2T por diferencias, se analizarán los asientos desde el 1 de enero hasta el 30 de junio, descontando
los importes ya incluidos y presentados en el modelo 303 del 1T.
Si se han manipulado (borrado o modificado) apuntes o asientos correspondientes a periodos ya liquidados, y posteriormente se genera la liquidación por diferencias, se corre el riesgo de que se calculen importes negativos en casillas que no lo permiten, provocando errores de validación.
Esto también puede suceder cuando no se dispone de los apuntes o asientos previos al trimestre que se desea liquidar, por ejemplo, en casos de cambio de software con el ejercicio ya iniciado o al incorporar un nuevo cliente a la cartera. Si en estos casos se han grabado manualmente los trimestres anteriores (procedentes de otro software o asesoría) y se genera la liquidación por diferencias sin haber introducido los apuntes correspondientes, el resultado será el mismo: posibles importes negativos en casillas no permitidas.
📝 Por tanto, se recomienda:
🔍 Revisar cuidadosamente la información ya declarada y evitar realizar modificaciones sobre los apuntes de periodos cerrados antes de generar
nuevas liquidaciones por diferencias.
📖 Introducir todos los apuntes contables necesarios antes de generar liquidaciones por diferencias, especialmente cuando se ha producido un
traspaso de datos desde otra plataforma o gestoría.
Ejemplo
Una empresa realiza en el primer trimestre del año (1T) una venta de mercaderías por un importe de 6.500 euros. La operación está sujeta al 21% de IVA y, dado que el destinatario es un minorista acogido al régimen de recargo de equivalencia, se aplica también un recargo del 5,2%.
Llegado el momento, la empresa presenta su modelo trimestral de IVA.
Una vez presentado el modelo del 1T con las cantidades indicadas, el usuario modifica el apunte de ingreso porque detecta un error en el tipo de IVA aplicado. En lugar del 21%, correspondía aplicar el 10% de IVA, acompañado de su recargo de equivalencia correspondiente.
A continuación, se genera el modelo del 2T utilizando la opción de liquidación por diferencias.
¿Qué sucede en este caso?
Al generar el modelo 303 del 2T por diferencias, la aplicación recalcula todos los apuntes desde el 1 de enero hasta el 30 de junio, restando las cantidades ya presentadas en el modelo del 1T.
Sin embargo, como hemos modificado un apunte ya liquidado en el 1T, el sistema detectará una diferencia en la distribución del IVA deducible entre los distintos tipos de gasto (corriente vs inversión). Esto puede provocar que se generen valores negativos en casillas no permitidas, lo que derivará en un error de validación al intentar presentar la declaración.
Cálculo realizado por el programa al generar la liquidación por diferencias
A continuación se detalla cómo calcula la aplicación los importes a declarar en el modelo 303 del segundo trimestre (2T), cuando se opta por generar la liquidación por diferencias.
- Apuntes registrados (1 de enero a 30 de junio):
Base: 6.500
Tipo IVA: 10%
Cuota: 650
Base R.Eq: 6.500
Tipo R.Eq: 1,4%
Cuota R.Eq: 91
- Importe declarado en el 1T:
Base (casilla 04): 0
Cuota (casilla 06): 0
Base (casilla 07): 6.500
Cuota (casilla 09): 1.365
Base (casilla 19): 0
Cuota (casilla 21): 0
Base R.Eq (casilla 22): 6.500
Cuota R.Eq (casilla 24): 338
- Resultado 2T (Apuntes – Declarado 1T):
Casilla 04 (Base): 6.500 - 0 = 6.500
Casilla 06 (Cuota): 650 - 0 = 650
Casilla 07 (Base): 0 - 6.500 = –6.500
Casilla 09 (Cuota): 0 - 1.365 = –1.365
Casilla 19 (Base): 6.500 - 0 = 6.500
Casilla 21 (Cuota): 338 - 0 = 91
Casilla 22 (Base): 0 - 6.500 = –6.500
Casilla 24 (Cuota): 0 - 338 = –338
🚨 Lo correcto en este caso sería emitir una factura rectificativa para documentar adecuadamente la corrección del error.
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