Facturas parcialmente deducibles

Las facturas parcialmente deducibles son aquellas en las que solo una parte del gasto o del IVA soportado puede deducirse, mientras que el resto no genera derecho a deducción.

Esto ocurre cuando el bien o servicio adquirido no está afecto al 100% a la actividad económica (se utiliza una parte para la actividad económica y otra para uso personal) o cuando la normativa establece límites de deducción.

Entre casos habituales de gastos parcialmente deducibles nos encontramos con:

🚗 Vehículos y gastos asociados

El caso más común. Si el uso no es exclusivamente empresarial, la deducibilidad puede ser:

• IVA: deducible al 50% por regla general.

• Gasto: deducible solo por la parte afectada a la actividad.

Incluye combustible, reparaciones, alquiler, peajes…

🏠 Suministros de vivienda si se trabaja parcialmente en casa

Deducibles en proporción a los metros o al porcentaje afecto a la actividad.

Ejemplo: Si el 20% de la vivienda está afecto, solo se puede deducir ese porcentaje.

💻 Contabilización de factura deducible en apuntes de gasto en Gestión Fiscal

1️⃣ Da de alta un nuevo apunte de gasto.

2️⃣ Informa la base, el tipo de IVA y la cuota que figuren en el documento.

3️⃣ Dentro del botón Otros Datos, debes configurar el tipo de parcialidad de la factura. 

🔧 Opciones de parcialidad

Puedes seleccionar que la factura es parcialmente deducible de cara a:

• Sólo IVA

  Si se marca que es parcialmente deducible en IVA, también se puede indicar si el IVA no deducible se imputará como mayor gasto en IRPF activando la casilla "Imputar IVA no deducible como mayor gasto IRPF".

• IVA más IRPF

Además, indica el porcentaje de deducibilidad correspondiente.

El programa calculará automáticamente la cuota deducible, arrastrándola al modelo 303.

📢Información importante sobre IVA (modelo 303)

Para el IVA, las bases de estas facturas no se prorratearán, por lo que se reflejarán en las casillas del modelo por el importe total.

✍ Parametrización en la cuenta del proveedor / acreedor

Si las facturas recibidas de un proveedor o acreedor van a ser parcialmente deducibles de forma habitual, puedes preconfigurar este comportamiento en su cuenta, dentro de la pestaña Parámetros de Compras / Gastos.

De este modo, cuando contabilices un gasto asociado a dicha cuenta, el programa aplicará automáticamente la configuración de parcialidad en el apunte, agilizando la captura de la información y evitando introducir el porcentaje cada vez.

Listados de comprobación de facturas parcialmente deducibles

🔹 Comprobación de IVA

Para cotejar los importes declarados en los modelos de IVA, debes obtener el listado de facturas recibidas siguiendo estos pasos:

1️⃣ Accede al menú Listados y libros > sección Libros oficiales de IVA > opción del desplegable Facturas recibidas.

2️⃣ Aplica la configuración de filtros deseada y continua a la siguiente ventana.

3️⃣ En la parte superior derecha aparecerá una casilla para marcar llamada “Mostrar columna cuota deducible”.

4️⃣ Al generar el listado, se mostrarán las columnas Cuota Soportada e IVA Deducible con la cuota real de la factura y la deducible, respectivamente.

🔹 Comprobación de IRPF

 Para cotejar cómo afecta al IRPF la parcialidad aplicada en la deducción del gasto o del IVA soportado, debes:

1️⃣ Acceder al menú Listados y Libros > sección Libros oficiales de IRPF > opción del desplegable Compras y gastos.

2️⃣ Aplicar la configuración de filtros deseada y continuar a la siguiente ventana.

3️⃣ En la parte superior derecha aparecerá una casilla para marcar llamada “Mostrar columna cuota deducible”.

4️⃣ Al generar el listado, se mostrarán las columnas Mayor Gasto y Base Imponible con la cuota de IVA no deducible y el importe del gasto deducible en IRPF.

• Si en la ventana de filtros permanece marcada la casilla “Desglosar IVA soportado / repercutido (Recargo Eq., REAGYP, Prorrata)”, el listado mostrará dos líneas por cada factura recibida. En la segunda línea aparecerá el concepto interno 632, que identifica la parte del IVA no deducible imputada como mayor gasto en el IRPF, según lo requerido por la Agencia Tributaria tanto en sus libros de requerimientos como en la cumplimentación del bloque de Estimación Directa de la Renta.

• Si se desmarca esta casilla, las facturas se mostrarán en una única fila y, en Base Imponible, aparecerá el total del gasto deducible, incluyendo el IVA no deducible que no ha podido aplicarse en el modelo 303.303.

🔹 Control de facturas parcialmente deducibles

Para detectar qué facturas son parcialmente deducibles, puedes obtener un informe desde el menú Apuntes > sección Gastos. Aplica un filtro por el criterio Deducible parcialmente: Sólo con marca de deducible parcialmente.

🚨 Advertencia:

Este listado NO es útil para verificar los impuestos.
Exclusivamente sirve para conocer qué facturas se han capturado en la aplicación, pero no puedes emplearlo para comprobaciones de IVA ni IRPF.