¿Cómo contabilizo una compra con Inversión del Sujeto Pasivo?

❓ ¿Qué es la inversión del sujeto pasivo?

Normalmente, quien debe declarar e ingresar el IVA es el empresario o profesional que vende un bien o presta un servicio. En ese caso, incluye el IVA en la factura que emite a su cliente y, después, lo declara en el modelo 303 de forma mensual o trimestral.

Pero en algunos casos especiales funciona al revés: se aplica lo que se llama inversión del sujeto pasivo. Esto significa que la obligación de liquidar el IVA ya no es del vendedor, sino del comprador del bien o destinatario del servicio.

En la práctica, el comprador se “auto-repercute” el impuesto: declara el IVA como si lo hubiera cobrado y, al mismo tiempo, lo deduce como IVA soportado (si tiene derecho a hacerlo). Este sistema es el que se utiliza, por ejemplo, en las adquisiciones intracomunitarias de bienes.

La Inversión del Sujeto Pasivo (ISP) es un mecanismo del IVA mediante el cual la obligación de declarar e ingresar el impuesto se traslada del vendedor
al comprador.

💻 Contabilización en Gestión Fiscal

Al dar de alta un apunte de gasto, marca la casilla “Inversión del Sujeto Pasivo” e indica el porcentaje de IVA correspondiente a la operación, de manera que el programa pueda calcular la autorepercusión del impuesto, incluso si la factura recibida carece de IVA.

Si intentas grabar el apunte sin haber informado la cuota de IVA, se mostrará la siguiente alerta:

📊 Casillas del modelo 303

Las casillas en las que se recogen estas operaciones dentro del modelo 303, varían en función del ámbito de la operación.

✍️ Operaciones interiores o de ámbito extranjero

• IVA Devengado: casillas 12-13.

• IVA Deducible: casillas 28 a 31. Dependerá de si son operaciones corrientes o bienes de inversión.

✍️ Operaciones intracomunitarias

• IVA Devengado: casillas 10-11.
• IVA Deducible: casillas 36 a 39.  Dependerá de si son operaciones corrientes o bienes de inversión.

📢 Importante:
  
Para operaciones intracomunitarias no es necesario marcar la casilla “Inversión del Sujeto pasivo”, ya que la autorepercusión se aplica automáticamente
al seleccionar el ámbito de la operación intracomunitario.