¿Cómo se contabiliza una adquisición o compra intracomunitaria?

💻 Pasos para registrar una factura de gasto intracomunitaria

En las operaciones de compra intracomunitarias el comprador recibe una factura exenta de IVA; sin embargo, es el encargado de regularizar el IVA en su país realizando la autorepercusión del impuesto, es decir, debe declarar simultáneamente el IVA soportado y el repercutido (mecanismo de inversión del sujeto pasivo).

Para contabilizar este tipo de operaciones, sigue las siguientes indicaciones.

• Da de alta un apunte de gasto con ámbito: Intracomunitario.

• Informa el porcentaje de IVA aplicable en el territorio de aplicación del impuesto (TAI). El programa calculará internamente la autorepercusión del IVA, aunque la factura recibida no incluya cuota.

• En el desplegable “Op. 349” debes seleccionar la opción correspondiente para que el programa traslade esta información al modelo 349 Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias.

ℹ️ El sistema propone automáticamente la clave en función del concepto de gasto seleccionado. 
  
Por ejemplo, si el concepto del apunte es el 600, automáticamente indicará la clave A - Adquisiciones Intracomunitarias Sujetas;
por el contrario, si el concepto es el 623, se cargará la clave I - Adquisiciones Intracomunitarias de Servicios en otros Estados Miembros cuyo destinatario
es el declarante.

💡 La clave de operación del modelo 349 puede parametrizarse en la cuenta del proveedor/acreedor para agilizar la captura de las facturas.

Si intentas grabar el apunte sin haber informado el tipo y la cuota de IVA, se mostrará la siguiente alerta:

📊 Declaración en el modelo 303

 La operación se reflejará en las siguientes casillas:

• Casillas 10 y 11 del IVA Devengado

• Casillas 36 a 39 del IVA Deducible (según se trate de operaciones corrientes o bienes de inversión).

📚 Listados de IVA

Esta operación solo aparecerá en el libro de facturas recibidas, tal y como establece la normativa.

No se registrará en el libro de facturas emitidas, aunque en la declaración del impuesto sí figure dentro del IVA devengado.