El modelo 296 es una declaración informativa anual con el objetivo de resumir las retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR), en particular para no residentes sin establecimiento permanente.
Se relaciona con el IRNR (Impuesto sobre la Renta de No Residentes).
Se informa de:
Todas las operaciones sujetas a retención que se han realizado durante el año fiscal hacia esos no residentes.
Datos de los perceptores (los no residentes), montos pagados, retenciones practicadas, y otros detalles necesarios para que Hacienda pueda controlar estas operaciones.
👥 Obligados a presentar el modelo 296
Deben presentarlo:
Entidades o personas que han practicado retenciones o han hecho “ingresos a cuenta” sobre rentas que han pagado a no residentes en España.
Es decir, empresas españolas, por ejemplo, que pagan dividendos, intereses u otras rentas a personas o entidades que no residen en España y que no tienen un establecimiento permanente en el país.
📅 Periodicidad
El modelo 296 tiene una periodicidad anual.
Se presenta anualmente, durante el mes de enero del año siguiente al ejercicio declarado.
Ejemplo: El modelo 296 correspondiente al ejercicio 2025 se presenta en enero de 2026.
⚠️ Ten en cuenta que estos plazos pueden variar si el último día de presentación coincide con un día inhábil. Por eso, te recomendamos consultar siempre el Calendario del Contribuyente de la AEAT.
ℹ️ Recuerda que puedes visualizar este calendario directamente en la agenda de nuestro Panel de Control.
💻 Generación del modelo
Para generar el modelo, es necesario haber configurado previamente la obligación en la ficha de la empresa. Recuerda que para configurar la obligación tienes que:
Editar la ficha de la empresa.
Acceder a la pestaña Obligaciones > apartado I.R.P.F. / I.S.
Seleccionar la periodicidad del modelo 216 (mensual o trimestral). Con esto se marcará automáticamente la obligación del modelo 296 en el bloque Declaraciones Informativas de la parte inferior.
Existen dos formas de dar de alta esta declaración.
🅰️ Desde el Mantenimiento del propio modelo
1️⃣ Dirígete al menú Anuales > sección Modelo 296.
2️⃣ Pulsa el botón Alta y selecciona la empresa y periodo. Por defecto, aparecerá seleccionada la empresa activa.
🅱️ Desde la ficha de empresa
1️⃣ Edita la empresa y ve a la pestaña Gest. Oblig.
2️⃣ Busca la fila del modelo 296 y pulsa sobre el periodo correspondiente para tener un acceso directo al alta.
3️⃣ En el mensaje emergente contesta "Sí" para acceder a la cumplimentación del modelo.
✍️ Cumplimentación del modelo
El modelo se puede rellenar de varias formas.
✍️ Manual:
Dando de alta manualmente los registros de cada perceptor y cumplimentando las casillas correspondientes.
📂 Recuperando datos de apuntes de Gestión Fiscal
Pulsando el botón Apuntes, el programa recupera los datos de los apuntes de gasto con clave de retención “296”.
Al realizar la recuperación, se mostrará una ventana previa con los apuntes que van a procesarse.
🚨 Importante: Si existe alguna clave 296 genérica aparecerá este aviso en la ventana de recuperación y esos registros aparecerán resaltados en negrita.Existen 2 tipos de claves genéricas: 🔸 29601X: Clave genérica utilizada para la Clave 1 "Dividendos y otras rentas de participación en fondos propios de entidades" 🔸 296: Clave genérica utilizada para el resto de claves. Para completar estos registros únicamente tendrás que pulsar en Modificar.
Y rellenar los desplegables "Clave" y "Subclave" con la opción que corresponda a estas rentas.
Una vez procesados los registros, en el siguiente paso, aparecerá una ventana con los perceptores que se incorporarán al modelo. Desde esta ventana podrás seleccionar o deseleccionar perceptores en caso de que no desees trasladar todos al modelo.
Al finalizar el proceso, el programa insertará los registros de los perceptores seleccionados al Modelo 296.
📂 Recuperando datos de Contabilidad
Es necesario que gestione retenciones
Pulsando el botón Contab., el programa recupera los datos de los asientos de gasto que tengan asociada la clave de retención “296”.
Para indicar esta clave de retención, al dar de alta el asiento desde Asientos Diarios y grabar la cuenta 4751, el sistema mostrará esta ventana de "Gestión de Retenciones" donde se indican los datos de retención y la clave correspondiente.
📂 Otras opciones de recuperación
🔄 Ejercicio Anterior
Permite recuperar los perceptores del Modelo 296 del ejercicio anterior.
🔔 Aviso: Solo recupera datos de perceptores; NO recupera bases ni retenciones.
🔍 Comprobación del modelo
La comprobación de los datos incorporados dependerá del origen de los mismos, es decir, desde qué opción has recuperado esos datos.
🔷 Apuntes de Gestión Fiscal
Revisa con un Listado de retenciones, disponible en el menú Listados y Libros > sección Resúmenes / Extractos > opción del desplegable Listado de Retenciones.
Selecciona el "Listado de retenciones de Compras", el periodo "0A Ejercicio" y en el desplegable de modelo selecciona "216/296".
🔷 Asientos de Contabilidad
Revisa con un Listado de retenciones, disponible en el menú Listados > sección Resúmenes > opción del desplegable Listado de Retenciones.
Selecciona el listado de "Compras", el periodo "0A Ejercicio" y en el desplegable de modelo selecciona "216/296".
🧮 Comprobación de retenciones declaradas
Una forma rápida de verificar que las retenciones informadas en la declaración anual coinciden con las ingresadas mensualmente o trimestralmente en los modelos 216 es comprobar que los importes de las casillas “Retención/ingreso a cta” y “Suma 216” coinciden.
En este ejemplo, deberíamos revisar los modelos 216 presentados porque ambas cantidades no coinciden.
✅ Validación de Datos Identificativos
Desde esta misma ventana puedes hacer clic en Validar Datos Identificativos para confirmar que los perceptores incluidos en la declaración están correctamente identificados en el programa.
El sistema enlaza con la AEAT para comprobar si los datos de los perceptores coinciden con los que figuran en su censo. Solo necesitas un certificado digital válido para realizar este trámite.
Posibles resultados
IDENTIFICADO:
El perceptor figura en el censo de la Agencia Tributaria con los mismos datos informados.NO IDENTIFICADO:
Los datos del perceptor no coinciden con los registrados en la Agencia Tributaria.
Si no corriges la información incorrecta, no podrás presentar el modelo incluyendo a ese perceptor.
🧾 Certificado y borrador
🔹Certificado
Para imprimir el certificado, pulsa el botón Certifica.
Contenido del certificado
Incluye:
Datos del pagador ⬅️ Ficha de la empresa
Identificación (NIF/CIF, Apellidos y Nombre o Razón social).
-
Domicilio fiscal.
Datos del perceptor ⬅️ Apartado "Datos de la operación" de cada perceptor
Fecha y firma
Fecha de impresión.
Municipio del Domicilio fiscal de la ficha de la empresa.
Campo "Firmado" de la carátula del modelo.
Permite imprimir o enviar por correo electrónico los certificados, tanto de todos los perceptores como de uno en concreto.
🔹 Borrador
Para imprimir un borrador con el contenido de la declaración, pulsa el botón Borrador.
Contenido del borrador
Incluye:
Datos del declarante (Razón social, código de empresa y domicilio fiscal).
Número total de perceptores.
Total Base.
Total de Retenciones e ingresos a cuenta.
Registros de perceptores declarados.
📤 Presentación del Modelo 296
La presentación debe realizarse telemáticamente (a través de internet).
💻 Telemática
Dentro del modelo pulsa el botón Servicios.
En la siguiente ventana podrás seleccionar la forma de presentación:
🔗 Enlace directo AEAT: Presenta directamente con el certificado seleccionado. El programa captura CSV, fecha, hora y justificante de presentación. Además, actualiza automáticamente el estado de la liquidación a "Presentada". OPCIÓN RECOMENDADA.
📝 Acceso a Formulario AEAT: Genera el fichero en la ruta seleccionada y conecta con el formulario web de la Agencia Tributaria para importar allí. Esta opción no permite capturar CSV, fecha, hora ni justificante de presentación. El estado cambia a "Extraída".
🌐Abrir Sede Electrónica AEAT: Genera el fichero en la ruta seleccionada y abre la página inicial de la Sede Electrónica de la AEAT para importar allí. Igual que el método anterior, no almacena ningún dato de la presentación y el estado pasa a "Extraída".
📁 Sólo Generar Fichero: Crea el archivo en la ruta seleccionada sin presentar ni conectar con la AEAT. Útil para presentaciones externas o procesos manuales.
⚠️ IMPORTANTE ✅ El Enlace Directo se realiza siempre por la vía TGVI. ✅ El acceso al formulario puede configurarse para: 🔹TGVI 🔹Formulario antiguo (hasta 40.000 registros). Esta configuración se establece en los Parámetros de la aplicación del menú Utilidades.En la pestaña Declaraciones puedes personalizar el formulario por defecto. Esta configuración afectará a todas las declaraciones informativas.
🚨 MUY IMPORTANTE Si la declaración original de un modelo se presenta por una vía (TGVI o formulario hasta 40.000 registros), todas las complementarias o sustitutivas del mismo modelo y misma empresa deberán presentarse por esa misma vía.
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