Gestión del Salario en Especie

Esta guía te ayudará a configurar correctamente el salario en especie en Gestión Laboral, incluyendo su tratamiento fiscal y su visualización en los modelos oficiales (111 y 190).

⭐ Conceptos Clave

• Salario en especie repercutido: El trabajador asume la retención de IRPF.
• Salario en especie no repercutido: La empresa asume el coste del IRPF.

• IRPF fijo: Se aplica un porcentaje específico, diferente al que le corresponde al trabajador en función de sus retribuciones anuales.

• IRPF calculado: Se aplica el porcentaje general del trabajador.

🅰️ Salario en Especie Repercutido

🛠️ Configuración del concepto

• Ve al menú Ficheros > sección Conceptos Retributivos.

• Crea o edita el concepto de tipo En Especie.
• Concepto a informar a la Seguridad Social: Selecciona el código CRA correspondiente.
• I.R.P.F.:
  • C - Calculado (por defecto).
  • F - Fijo si deseas aplicar un % específico.
  • Si Especie: Repercutido al Trabajador.

📄 Visualización en Nómina

• Salario en especie IRPF REPERCUTIDO AL TRABAJADOR IRPF Fijo: Se aplica un % distinto al general del trabajador.

📌 Ejemplo: Al trabajador se le asigna un porcentaje de IRPF del 5% sobre sus retribuciones; sin embargo, el concepto 25 de salario en especie se determina sobre un importe fijo del 2%.

•  Salario en especie IRPF REPERCUTIDO AL TRABAJADOR, % IRPF Calculado: Se aplica el mismo % que al resto de retribuciones.

En este caso, el concepto en especie tiene el IRPF calculado. Por lo tanto, el porcentaje de IRPF que se aplica a dicho concepto es el mismo que se aplica al trabajador, es decir, un 5% de IRPF.

📊 Modelos Oficiales

En los modelos 111 y 190 se reflejan los importes del salario en especie y de la retención correspondiente según el tipo de IRPF.

📊 Modelo 111

• Salario en especie IRPF REPERCUTIDO AL TRABAJADOR, % IRPF FIJO

• Salario en especie IRPF REPERCUTIDO AL TRABAJADOR, % IRPF CALCULADO

📊 Modelo 190

• Salario en especie IRPF REPERCUTIDO AL TRABAJADOR, % IRPF FIJO

• Salario en especie IRPF REPERCUTIDO AL TRABAJADOR, % IRPF CALCULADO

🅱️ Salario en Especie No Repercutido

🛠️ Configuración del concepto

• Ve al menú Ficheros > sección Conceptos Retributivos.

• Crea o edita el concepto de tipo En Especie.
• Concepto a informar a la Seguridad Social: Selecciona el código CRA correspondiente.
• I.R.P.F.:
  • C - Calculado (por defecto).
  • F - Fijo si deseas aplicar un % específico.
  • Si Especie: NO Repercutido al Trabajador.
  • Se crea el concepto 909 - ING. A CTA IRPF para reflejar que la empresa asume la retención.

📄 Visualización en Nómina

El importe del salario en especie se incrementa con la retención asumida por la empresa. 

• Salario en especie IRPF NO REPERCUTIDO AL TRABAJADOR IRPF Fijo: Se aplica un % distinto al general del trabajador.

• Salario en especie IRPF NO REPERCUTIDO AL TRABAJADOR, % IRPF CALCULADO

En estos casos, se establece automáticamente el concepto 909 - “INGRESO A CUENTA IRPF” para comunicar el importe de la retención que, en esta situación, será asumida por la empresa. 

Independientemente de si el porcentaje de retención es fijo o variable, se incrementa el importe del concepto de salario en especie en la cantidad correspondiente, ya que el trabajador no lo asume. (Se le otorga en el total bruto y se le retira en las deducciones de la nómina).

📊 Modelos Oficiales

En los modelos 111 y 190 se reflejan los importes del salario en especie, de la retención correspondiente según el tipo de IRPF y del ingreso a cuenta asumido por la empresa.

📊 Modelo 111

• Salario en especie IRPF NO REPERCUTIDO AL TRABAJADOR, % IRPF FIJO

• Salario en especie IRPF NO REPERCUTIDO AL TRABAJADOR, % IRPF CALCULADO 

📊 Modelo 190

• Salario en especie IRPF NO REPERCUTIDO AL TRABAJADOR % IRPF FIJO

• Salario en especie IRPF NO REPERCUTIDO AL TRABAJADOR % IRPF CALCULADO 

🏥 Caso especial: Seguro Médico como Salario en Especie

El seguro médico abonado por la empresa a favor del trabajador se considera retribución en especie, ya que constituye un beneficio que el empleado recibe sin percibirlo en dinero, pero que forma parte de su retribución total.

🛠️ Configuración del concepto

• Ve al menú Ficheros > sección Conceptos Retributivos.

• Crea un nuevo concepto de tipo En Especie.
• Concepto a informar a la Seguridad Social: Selecciona el código CRA correspondiente.
• I.R.P.F.:
  • C - Calculado (por defecto).
  • F - Fijo si deseas aplicar un % específico.
  • Si Especie: Repercutido al Trabajador.
  • Marca la casilla "Seguro de Enfermedad (Si Especie)".
  • Se establece una exención por defecto de 41,33 euros por beneficiario.

• En la ficha del trabajador, menú General > apartado Retribuciones:
  • Da de alta el concepto del Seguro Médico que acabas de crear.
  • Indica el Número de Beneficiarios.

 📄 Visualización en Nómina

Parte del seguro médico puede estar exenta de tributación.

📌 Ejemplo: Se puede observar que la Base sujeta a retención de IRPF asciende a 1.508,34 € debido a que el resto, 41,66 € (41,66 x 1 beneficiario), se encuentra exento de tributación.

📊 Modelos Oficiales

En los modelos 111 y 190 se reflejan correctamente la parte exenta y la parte sujeta a IRPF.

📊 Modelo 111

Respecto al seguro médico, solamente se declarará la parte sujeta a IRPF. En este caso, los 8,34 euros.

📊 Modelo 190

En la declaración informativa se generarán dos registros para el mismo perceptor:

• Clave A: incluirá el importe de sus retribuciones dinerarias y la parte sujeta a IRPF del seguro médico.

• Clave L – Subclave 24: recogerá el importe exento correspondiente al seguro médico.