Versión 15-07-2025

La actualización de la aplicación Sociedades con fecha 15-07-2025 11:00 contiene los siguientes cambios, mejoras y correcciones.

📒 Modelo 200 - Impuesto sobre Sociedades

📝 Resumen de Cambios publicados en el PADIS con fecha 14/07/2025

La actualización de las especificaciones del Modelo 200 publicada por la Agencia Tributaria implica la aplicación del límite del 70% en la compensación de bases imponibles negativas (BIN), en función de dos factores:

1. El Importe Neto de la Cifra de Negocios (INCN) de los doce meses anteriores al inicio del período impositivo.

2. La fecha de cierre del periodo impositivo.

Concretamente:

• Si el INCN corresponde a:

  • Opción 2: al menos 20 millones de euros pero inferior 60 millones de euros, o

  • Opción 3: al menos 60 millones de euros,

• Y el periodo impositivo ha finalizado antes del 23 de diciembre de 2024,

Se aplicará el límite del 70%, tal como se aplica para la Opción 1 (INCN inferior a 20 millones de euros).

🧮 Nueva fórmula del límite de compensación BIN

• Opción 2 (50%):

Si [(00550 – 00545 – 00925 – 01509) × 50% + 00545 + (00925 × 70%) + 01509]
  ≤ [1.000.000 + 00545 + (00925 × 70%) + 01509]  ➡️ Límite = 1.000.000 + 00545 + (00925 × 70%) + 01509

Si [(00550 – 00545 – 00925 – 01509) × 50% + 00545 + (00925 × 70%) + 01509]
  > 1.000.000 + 00545 + (00925 × 70%) + 01509  ➡️ Límite = [(00550 - 00545 - 00925 - 01509) x 50%] + 00545 + (00925 x 70%) + 01509

• Opción 3 (25%): Misma lógica, sustituyendo 50% por 25%.

⚠️ Nueva validación

Si INCN es igual a la opción 2 u opción 3 (salvo periodos finalizados antes del 23/12/24), la casilla 00925 tiene contenido y existen valores en determinadas casillas de compensación de BINs pendientes de aplicación a principio del periodo/generada en el periodo en los ejercicios anteriores a 2021 (casillas 00640, 00643, 00646, 00649, 00652, 00655, 00658, 00661, 00664, 00667, 00743, 00275, 00608, 00704, 00013, 00725, 00534, 00607, 01045, 01519, 01592, 01825, 02193 y/o 00194), el sistema mostrará el siguiente mensaje de advertencia:

VAL_DETCOMP: Puede compensar el 70% del importe de la casilla 00925 correspondiente a la reversión de las pérdidas por deterioro integradas
en la base imponible de los periodos impositivos iniciados con anterioridad a 1 de enero de 2021.

🔧 Cambios y mejoras

🔸Cooperativas

• Se adapta la importación en Excel del Balance de Sumas y Saldos para cooperativas.

• Se adapta el traspaso de Contabilidad de las siguientes subcuentas de Cooperativas: [1141], [1143], [1150] y [1190].

  

   

  

   

El traspaso al modelo 200 para Balance Normal de Cooperativa se distribuirá de la siguiente manera:

En cambio, para Balance Abreviado y PYME, se realizará de esta forma:

🔸Impuesto Complementario

Se incorpora una nueva validación sobre la casilla [00004] Correcciones por Impuesto Complementario - Aumentos.

Si se rellena dicha casilla y no están cubiertas las casillas [00301] o [00302], entonces el programa mostrará el siguiente aviso:

VAL_LIQ1: Asegúrese de que se han cumplimentado adecuadamente las correcciones por IS y por Impuesto Complementario.

🛠️ Correcciones

🔸 Corrección de validación errónea

• NIF extranjero en Sociedad Matriz (caracteres 81-82-39)
  Se corrige la validación “No se permite NIF de persona física” al introducir un NIF extranjero en la ventana Datos de la Sociedad Matriz.
  Ahora, cuando el NIF informado tiene más de 9 dígitos, no se activa la validación, permitiendo así informar NIFs extranjeros válidos en este apartado.

• Donativos (VAL_DEDUC)
  Ahora solo se mostrará la advertencia si el saldo aplicado excede el límite permitido, no en todos los casos.
  Se aconseja revisar si corresponde aplicar el importe indicado. La Agencia Tributaria no valida esto al generar el borrador. 

• Estado de Cambios en el Patrimonio Neto (VAL_EC1)
  Ya no se muestran advertencias sobre las casillas 188 y 189 del Pasivo si están marcados los caracteres 17, 18 o 19.

🔸 Incompatibilidad entre caracteres 66 y 6

Anteriormente, el sistema permitía marcar simultáneamente los caracteres 00066 Empresa Patrimonial y 00006 Entidad de reducida dimensión, a pesar de ser incompatibles entre sí.

Esta situación ya ha sido corregida: no se permite marcar ambos caracteres a la vez, cumpliendo así con los requisitos normativos establecidos en el diseño de registro del modelo.

🔸 Errores corregidos

• Se subsana el error de validación EPAGINC - Para los caracteres marcados no es posible tener contenido en la casilla 00588 Página 18, en empresas con caracteres 00009 o 00010.  Ya no se traslada contenido a la casilla [00588], cumpliendo las normas de AEAT.

• Consulta Datos Fiscales: Solucionado el error 0000002476.00 is not valid floating point value.

• Enlaces Datos Fiscales: Se corrige el enlace, que apuntaba erróneamente a los datos de 2023. 

• Se corrige el error de validación EMALREG Pág. 21 Longitud de la página 21 incorrecta que se producía cuando se tenían más de 12 registros en la pestaña Importe Neto.

Ahora se generan correctamente las páginas adicionales si hay más de 12 NIF en este apartado.

• Se elimina el error VAL_DEDUC La deducción por donativos a entidades sin fines de lucro (2014 casilla 01690) excede del 40% de la base de deducción, cuando la casilla 552 es negativa.

•  Opción de fraccionamiento en supuestos de cambios de residencia (Art. 19.1 LIS):

  Si se marca el carácter 00037 junto con 00085 o 00013, y la casilla 00060 (Porcentaje de imputación de bases imponibles y demás conceptos liquidatorios) tiene el valor 100%,

No se permite cumplimentar la opción de fraccionamiento.

• Deducción a la inversión en Canarias – Página 16 BIS:

  Canarias Activos Fijos CA 2024: Se aumenta el límite del 50% al 70%.

  

  Activos Fijos La Palma, La Gomera y El Hierro CALP 2024: Se incrementa el límite del 60% al 80%.