Sociedades. Modelo 200. ¿Cómo informar el tipo de gravamen del 23%?

Aplicación del tipo de gravamen del 23 % en el Impuesto sobre Sociedades

El tipo de gravamen del 23 % en el Impuesto sobre Sociedades se aplica a las entidades con una cifra de negocios inferior a 1 millón de euros.

🔹 Requisitos

• La entidad debe haber tenido una cifra de negocios inferior a 1.000.000 € en el período impositivo anterior.

• Debe ser una entidad sujeta y no exenta al Impuesto sobre Sociedades.

• No puede tratarse de entidades excluidas, como las entidades patrimoniales o aquellas que tributen a tipos especiales.

🔹 Vigencia

El tipo reducido del 23 % está en vigor para los períodos impositivos iniciados a partir del 1 de enero de 2023, según establece la Ley 31/2022, de Presupuestos Generales del Estado para 2023.

💻 ¿Cómo se informa en el programa Sociedades?

👣 Pasos a seguir para aplicar correctamente el tipo de gravamen "23%" en el programa Sociedades

1️⃣ Dirígete a la Carátula del modelo y accede al apartado "Caracteres de la declaración".

2️⃣ Marca el carácter "00088 - Tipo de gravamen reducido para entidades con INCN en el período anterior inferior a 1 millón de euros". Se encuentra dentro del bloque "Otros Caracteres".

3️⃣ Una vez marcado el carácter 88, ve a la pestaña Liquidación > apartado Liquidación II - 2 -  y comprueba el tipo de gravamen en la casilla [00558].

🔔 Nota importante sobre el tipo impositivo aplicable

Si se trata de una nueva empresa, el programa cargará automáticamente el 23% en el campo correspondiente.

Sin embargo, si ya se ha trabajado anteriormente con la empresa o se ha cumplimentado el impuesto sin haber informado previamente el carácter 88, es posible que el campo contenga un valor distinto (por ejemplo, 25%).

En ese caso:

1. El programa no podrá modificar directamente el valor, ya que el campo tiene contenido.

2. Para actualizarlo:

   • Elimina el valor manualmente y vuelve a introducir el 23%, o bien,

   • Elimina el valor y navega por otras pestañas del modelo para que el programa recalcule automáticamente el porcentaje correcto.