Sociedades. Modelo 200. ¿Cómo se informan las deducciones por doble imposición interna o internacional?

Para informar la deducción por doble imposición interna o internacional en el modelo 200, debes seguir estos pasos.

1️⃣ Localiza la pestaña Doble Imposición

Accede al modelo 200 y dirígete a la pestaña Doble Imp.

2️⃣ Da de alta los registros

Una vez dentro, da de alta una línea, indicando si es "Interna" o "Internacional".

3️⃣ Completa la información

🅰️ Interna

🔺Si se trata del ejercicio actual

Se debe indicar:

• El importe de la deducción generada.

• El importe de la deducción aplicada.

Con estos datos, el programa calculará automáticamente el importe de la deducción pendiente para ejercicios futuros.

🔺Si se trata de un ejercicio anterior

Se debe indicar:

• El importe de la deducción pendiente.

• El importe aplicado en esta liquidación.

Según el año en que se generó la deducción, el programa la aplicará en una de las siguientes casillas:

• Casilla [00570] Deducción interna de períodos anteriores aplicada en el ejercicio (art. 30 RDLeg 4/2004)

• Casilla [01344] Deducción interna de períodos anteriores aplicada en el ejercicio (DT 23ª.1 LIS)

✅ Verificación:

El importe aplicado se reflejará en la pestaña Liquidación > apartado Liquidación III -1-. Dependiendo del ejercicio al que correspondan, figurarán en una casilla u otra:

• Casilla [00570] (2008 a 2014)
• Casilla [01344] (2015 a 2023)
• Casilla [01280] (2024)

🅱️ Internacional

🔺Si se trata del ejercicio actual

Debes seleccionar en el desplegable si la deducción corresponde a:

• Deducción por doble imposición jurídica: Impuesto soportado por el contribuyente (art. 31 LIS).

• Deducción por doble imposición económica: Dividendos y participaciones en beneficios (art. 32 LIS).

A continuación, se debe indicar el importe de la deducción generada y el importe de la deducción aplicada.

Con estos datos, el programa calculará automáticamente el importe de la deducción pendiente para ejercicios futuros.

🔺Si se trata de un ejercicio anterior

No se debe seleccionar nada en el desplegable.

Se debe indicar:

• El importe de la deducción pendiente.

• El tipo de gravamen aplicable en el ejercicio en que se generó.

• El importe aplicado en esta liquidación.

En función del año de generación, el programa aplicará la deducción en una de las siguientes casillas:

• Casilla [00571] Deducción por doble imposición internacional de períodos anteriores aplicada en el ejercicio (arts. 31 y 32 LIS)

• Casilla [00572] Deducción por doble imposición internacional de períodos anteriores aplicada en el ejercicio (arts. 31 y 32 RDLeg 4/2004)
   

✅ Verificación:

El importe aplicado se reflejará en la pestaña Liquidación > apartado Liquidación III -1-. Dependiendo del ejercicio al que correspondan, figurarán en una casilla u otra:

• Casilla [00572] (2008 a 2014) 
• Casilla [00571] (2015 a 2023)
• Casilla [00573] (2024)