Un certificado patrimonial de socios es un documento emitido por una empresa (normalmente por su administrador o por el departamento contable o financiero) que refleja la participación o el patrimonio que un socio posee en dicha entidad en un momento determinado. Suele emplearse para finalidades fiscales, financieras o legales.
🔍 ¿Qué incluye habitualmente?
El certificado suele contener la siguiente información:
📇 Datos del socio: nombre completo, NIF/NIE, y dirección si es necesario.
🏢 Datos de la empresa: denominación social, CIF, domicilio, y, a veces, el número de registro mercantil.
📆 Fecha de emisión del certificado.
💼 Participación del socio: número de acciones o participaciones sociales que posee.
💶 Valor nominal y total de esas participaciones.
📈 En algunos casos, valor contable o razonable del patrimonio, si se solicita para efectos fiscales, de sucesión o venta.
✍️ Firma del representante legal de la empresa y, a veces, sello de la sociedad.
💻 ¿Cómo se genera en TS Sociedades?
🛑 Requisito previo
Para poder generar el certificado patrimonial en TS Sociedades, es imprescindible que los socios estén previamente registrados en el apartado Mantenimiento de socios accesible desde el menú principal Socios.
La información de los socios puede incorporarse automáticamente mediante dos vías:
Desde la ficha de empresa del módulo TS Gestión Fiscal, siempre que se haya completado correctamente la pestaña Socios.
Mediante la recuperación de la empresa desde ejercicios anteriores, a través del menú Utilidades, lo cual arrastra los datos históricos previamente registrados.
🧭 Pasos para crear el certificado
1️⃣ Seleccionar la empresa
En primer lugar, debes seleccionar la empresa que emitirá el certificado patrimonial.
2️⃣ Acceder al módulo correspondiente
Dirígete al menú menú Socios > apartado Certificado Participación Patrimonial.
3️⃣ Seleccionar y crear certificado
En la ventana que se abre, se mostrarán todos los socios de la empresa, tanto activos como no activos. Marca el socio o socios para los que deseas generar el certificado y pulsa el botón Nuevo.
4️⃣Elegir plantilla
El sistema te permitirá seleccionar una de las siguientes opciones para el formato del certificado:
✔️ Plantilla genérica de la aplicación: predeterminada de Aplifisa
🛠️ Plantilla genérica definida por el usuario: el formato predefinido de Aplifisa modificado por el usuario a través del apartado Modificar / Crear.
📄 Otra plantilla: plantilla personalizada aportada por el usuario, en formato
.rvf, que contenga los campos de fusión entre llaves.
5️⃣ Seleccionar editor de texto
Antes de generar el documento, puedes elegir con qué editor deseas abrirlo:
📝 Aplifisa (recomendado por su integración nativa)
🧾 Word / OpenOffice, según disponibilidad del entorno del usuario
6️⃣ Generar certificado
Finalmente, pulsa "Generar" para obtener el documento.
🧮 ¿Cómo calcula los valores?
El cálculo del Valor Teórico y el Valor de Capitalización se realiza conforme a lo dispuesto en el Artículo 16 de la Ley 19/1991, de 6 de junio, del Impuesto sobre el Patrimonio.
El Certificado Patrimonial generado por el programa de Sociedades calcula, por defecto, las valoraciones de las acciones y/o participaciones correspondientes a cada socio.
A continuación, se detalla cómo se realiza dicho cálculo.
1️⃣ Títulos y % de participación
El programa toma esta información directamente de la ficha del socio, accesible desde el menú Socios > Mantenimiento.
2️⃣ Valor Nominal (VN)
El valor nominal total indicado en la ficha del socio corresponde al importe total de sus acciones o participaciones. Este dato es el que se declara en el apartado B.2 "Participantes de personas o entidades en la declarante" del Modelo 200.
El valor nominal unitario lo calcula automáticamente el programa con la siguiente fórmula:
VN unitario = Valor nominal total / Nº de acciones o participaciones3️⃣ Valor Teórico (VT)
El Valor Teórico de las acciones o participaciones del socio se calcula en función del último balance aprobado de la empresa.
Se calculará dividiendo el patrimonio neto de la empresa entre el número de acciones o participaciones de la sociedad y multiplicado por el número de acciones/participaciones de la ficha del socio.
VT = (Patrimonio Neto de la Sociedad / Nº total de acciones o participaciones) × Nº de acciones o participaciones del socio🔹 Patrimonio Neto:
Se utilizará el correspondiente al último balance aprobado, generalmente a 31 de diciembre del ejercicio anterior.
Por ejemplo, para la declaración del ejercicio 2024, se tomará el patrimonio neto correspondiente a 2023, localizado en el depósito de cuentas 2024: Depósito de Cuentas > Grabar-Modificar > Pestaña Pasivo 1.
🔹 Nº total de acciones/participaciones de la sociedad:
Es la suma de la casilla "Nº Acc./Participaciones" de todas las fichas de socios existentes en el programa (menú Socios > apartado Mantenimiento).
4️⃣ Valor de Capitalización
Se calcula capitalizando al 20% el promedio de los beneficios de los tres ejercicios sociales cerrados con anterioridad a la fecha de devengo del Impuesto sobre el Patrimonio, y aplicando el % de participación del socio.
🔹 B1, B2 y B3: Beneficios netos (resultado del ejercicio) de los tres ejercicios cerrados antes del devengo.
Por ejemplo, para el la declaración de 2024, se utilizarán los resultados de 2021, 2022 y 2023.
📍 Ubicación en el programa:
Versión Sociedades 2022
Depósito de Cuentas > Grabar-Modificar > Pestaña PYG 2 > Resultado del ejercicio, columna 2021
Versión Sociedades 2023
Depósito de Cuentas > Grabar-Modificar > Pestaña PYG 2 > Resultado del ejercicio, columna 2023 y 2022
📝 Notas importantes
🔁 Recuperación de datos de ejercicios anteriores
El programa vincula los datos según el código de empresa. Por tanto, la empresa debe mantener el mismo código en todas las versiones de Sociedades para una correcta recuperación de la información histórica.
📉 Tratamiento de pérdidas
Si en alguno de los tres ejercicios considerados hay pérdidas, estas se restan al calcular la media de beneficios para el valor de capitalización.
🧩 Inserción en plantillas personalizadas
En el Certificado Patrimonial base genérico de la aplicación (definido por el usuario), podemos añadir otros campos personalizados para adaptar el contenido del certificado a las necesidades específicas. Para ello, pulsamos en Modificar / Crear y accedemos al editor de la plantilla del certificado.
Desde el menú Insertar campo > opción Datos de los Socios, es posible incluir los valores calculados mediante los siguientes campos:
{val_teo_a} ➡️ Valor Teórico total de las acciones o participaciones del socio
{val_cap} ➡️ Valor de Capitalización total correspondiente al socio
Estos campos también se rellenarán dinámicamente al generar el certificado, basándose en los datos de la ficha de cada socio y los cálculos realizados por el sistema.
🧩 ¿De dónde se fusionan el resto de campos del Certificado Patrimonial?
Al generar un Certificado Patrimonial en Sociedades, los datos que aparecen en el documento se completan automáticamente mediante campos de fusión, extraídos de distintas secciones del programa. A continuación se detalla el origen de cada uno de los que figuran en el membrete (parte superior izquierda):
👤 Nombre completo, NIF y cargo de quien expide y firma la certificación
Menú Sociedades > Grabar-Modificar Mod. 200 > pestaña Administradores
➡️ Se toma el administrador que firma la declaración.
➡️ Si hay varios, se selecciona el primero de la lista.
🏢 Razón social y CIF de la empresa
Menú Ficheros > apartado Empresas > pestaña Identificación > sección Datos Identificativos
🏠 Domicilio fiscal de la empresa
Menú Ficheros > apartado Empresas > pestaña Identificación > sección Dirección
👥 Nombre completo y NIF del socio
Menú Socios > apartado Mantenimiento de socios
Se utiliza la información registrada en la ficha individual del socio.
📍 Lugar de expedición del certificado
Menú Ficheros > apartado Empresas
Se emplea el campo Municipio de la pestaña Identificación de la ficha de la empresa.
📅 Fecha de expedición del certificado
Se autocompleta automáticamente con la fecha del sistema, es decir, el día en que se genera el documento. No obstante, puede modificarse manualmente en el editor de texto antes de imprimir o guardar el certificado.
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